企业费用支出内部审计研究--以A电商企业为例
| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 1. 绪论 | 第9-12页 |
| 1.1 研究目的及意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究目的 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 主要研究方法 | 第10-11页 |
| 1.2.1 研究方法 | 第10页 |
| 1.2.2 技术路线 | 第10-11页 |
| 1.3 创新点 | 第11-12页 |
| 2. 相关理论及代表性观点综述 | 第12-20页 |
| 2.1 相关理论 | 第12-16页 |
| 2.1.1 费用支出管理 | 第12页 |
| 2.1.2 基于OA的费用报销流程 | 第12-13页 |
| 2.1.3 内部审计定义 | 第13页 |
| 2.1.4 内部审计的研究阶段 | 第13-14页 |
| 2.1.5 费用支出管理与内部审计的关系 | 第14-16页 |
| 2.2 代表性观点 | 第16-20页 |
| 2.2.1 国内观点 | 第16-18页 |
| 2.2.2 国外观点 | 第18-19页 |
| 2.2.3 总结与分析 | 第19-20页 |
| 3. A公司费用支出的审计现状 | 第20-36页 |
| 3.1 公司基本情况 | 第20-21页 |
| 3.1.1 经营特点 | 第20页 |
| 3.1.2 组织架构 | 第20页 |
| 3.1.3 主要业务 | 第20-21页 |
| 3.2 费用报销运行机制 | 第21-22页 |
| 3.3 内部审计的组织模式及职责 | 第22-23页 |
| 3.3.1 内部审计组织模式 | 第22-23页 |
| 3.3.2 内部审计职责 | 第23页 |
| 3.4 费用支出的内部审计实施情况 | 第23-36页 |
| 3.4.1 费用支出内部审计的流程 | 第23-24页 |
| 3.4.2 内部审计目标 | 第24-25页 |
| 3.4.3 内部审计风险 | 第25页 |
| 3.4.4 管理费用、销售费用审计 | 第25-34页 |
| 3.4.5 预提费用、待摊费用审计 | 第34-36页 |
| 4. A公司费用支出内部审计存在的问题 | 第36-41页 |
| 4.1 部门间信息沟通不及时 | 第36-37页 |
| 4.2 预算编制审计的缺失 | 第37页 |
| 4.3 内部审计风险导向不明确 | 第37-39页 |
| 4.4 内部审计的独立性有待提高 | 第39页 |
| 4.5 监督问责机制不足 | 第39-40页 |
| 4.6 对内部审计重视不够 | 第40页 |
| 4.7 费用支出内部审计人员专业素质待提高 | 第40-41页 |
| 5. 完善A公司费用支出审计的思路和对策 | 第41-52页 |
| 5.1 完善费用支出审计的思路 | 第41-42页 |
| 5.1.1 以增加价值为目的 | 第41页 |
| 5.1.2 以风险管理为核心 | 第41-42页 |
| 5.2 加强费用支出审计的对策 | 第42-52页 |
| 5.2.1 加强部门间的信息沟通 | 第42-43页 |
| 5.2.2 强化对费用预算编制环节的审计 | 第43-44页 |
| 5.2.3 建立风险为导向的费用支出审计 | 第44-45页 |
| 5.2.4 注重审计成果的转化和利用 | 第45-46页 |
| 5.2.5 提高内部审计的独立性 | 第46-47页 |
| 5.2.6 完善内部审计管理控制流程 | 第47-50页 |
| 5.2.7 建立健全监督问责机制 | 第50页 |
| 5.2.8 增强管理人员对内部审计的重视度 | 第50-51页 |
| 5.2.9 提高内部审计人员专业素质 | 第51-52页 |
| 6. 对我国电商企业费用支出内部审计的启示 | 第52-57页 |
| 6.1 行业指导意义 | 第52页 |
| 6.2 对我国电商企业的启示 | 第52-57页 |
| 6.2.1 建立企业信息系统的资源共享机制 | 第52-53页 |
| 6.2.2 加强内部审计机构的各阶段控制 | 第53-54页 |
| 6.2.3 定期或不定期梳理审计成果 | 第54页 |
| 6.2.4 打造专业化内部审计队伍 | 第54-55页 |
| 6.2.5 抓好内部审计质量控制关键环节 | 第55-56页 |
| 6.2.6 实现从执行者到制定者的转变 | 第56-57页 |
| 7. 结论和不足 | 第57-58页 |
| 7.1 结论 | 第57页 |
| 7.2 不足 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-61页 |
| 致谢 | 第61页 |
