| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 1.引言 | 第8-15页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第8-9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-12页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第9-10页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第10-12页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第12页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第12-15页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第12-13页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第13-15页 |
| 2.风险导向审计理论基础及相关概述 | 第15-20页 |
| 2.1 风险导向审计的理论基础 | 第15页 |
| 2.2 风险导向审计的相关概述 | 第15-20页 |
| 2.2.1 风险导向审计的内涵 | 第15页 |
| 2.2.2 风险导向审计的特征 | 第15-17页 |
| 2.2.3 风险导向审计的应用流程 | 第17-20页 |
| 3.风险导向审计在Z国际旅行社年报审计中的应用现状 | 第20-37页 |
| 3.1 H会计师事务所基本情况 | 第20-21页 |
| 3.1.1 H会计师事务所简介 | 第20页 |
| 3.1.2 H会计师事务所运用风险导向审计情况介绍 | 第20-21页 |
| 3.2 Z国际旅行社基本情况 | 第21-25页 |
| 3.2.1 Z国际旅行社简介 | 第21页 |
| 3.2.2 Z国际旅行社主要经营业务范围 | 第21页 |
| 3.2.3 Z国际旅行社经营状况 | 第21-22页 |
| 3.2.4 Z国际旅行社产权结构及组织结构 | 第22-23页 |
| 3.2.5 旅游业特点 | 第23-25页 |
| 3.3 H会计师事务所Z国际旅行社年报审计过程 | 第25-37页 |
| 3.3.1 对Z国际旅行社进行年报审计的总体审计计划 | 第25-26页 |
| 3.3.2 了解被审计单位及其环境 | 第26-27页 |
| 3.3.3 了解Z国际旅行社内部控制 | 第27-28页 |
| 3.3.4 确定被审计单位的重要性水平 | 第28页 |
| 3.3.5 Z国际旅行社的风险评估及应对措施 | 第28-30页 |
| 3.3.6 对Z旅行社实施的控制测试 | 第30-31页 |
| 3.3.7 对Z国际旅行社实施的实质性程序 | 第31-35页 |
| 3.3.8 汇总审计结果，复核审计工作底稿 | 第35-36页 |
| 3.3.9 出具审计报告 | 第36-37页 |
| 4.风险导向审计在Z国际旅行社年报审计中存在的问题分析 | 第37-42页 |
| 4.1 对Z国际旅行社经营环境的了解不足 | 第37-38页 |
| 4.2 实质性程序的实施存在问题 | 第38-39页 |
| 4.2.1 监盘程序实施不规范 | 第38页 |
| 4.2.2 函证缺乏有效控制 | 第38-39页 |
| 4.3 审计人员安排不合理 | 第39-41页 |
| 4.3.1 审计人员分工不明确 | 第39-40页 |
| 4.3.2 审计人员专业胜任能力有限 | 第40-41页 |
| 4.4 缺乏行业信息数据 | 第41-42页 |
| 5.对风险导向审计在Z国际旅行社应用中的建议 | 第42-46页 |
| 5.1 加强对Z国际旅行社经营环境的了解 | 第42-43页 |
| 5.2 加强对实质性程序实施的控制 | 第43-44页 |
| 5.2.1 规范监盘程序的实施 | 第43页 |
| 5.2.2 加强对函证的控制 | 第43-44页 |
| 5.3 合理安排审计人员 | 第44-45页 |
| 5.3.1 明确审计人员分工 | 第44页 |
| 5.3.2 强化对审计人员综合素质的培养 | 第44-45页 |
| 5.4 建立行业风险数据库 | 第45-46页 |
| 6.研究结论与启示 | 第46-49页 |
| 6.1 研究结论 | 第46页 |
| 6.2 启示 | 第46-48页 |
| 6.3 研究不足 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
| 致谢 | 第52页 |
