采购与付款业务内部控制优化研究--以ABC公司为例
| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4页 |
| 1 引言 | 第9-15页 |
| 1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.2 国内外研究综述 | 第9-11页 |
| 1.2.1 国内研究 | 第9-10页 |
| 1.2.2 国外研究 | 第10-11页 |
| 1.2.3 研究文献述评 | 第11页 |
| 1.3 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.4 研究框架、内容与研究方法 | 第12-15页 |
| 1.4.1 本文研究框架 | 第12-13页 |
| 1.4.2 研究的方法 | 第13页 |
| 1.4.3 研究内容 | 第13-15页 |
| 2 企业舞弊与内部控制理论 | 第15-23页 |
| 2.1 企业舞弊理论 | 第15-19页 |
| 2.1.1 冰山理论 | 第15-16页 |
| 2.1.2 舞弊的GONE理论 | 第16-17页 |
| 2.1.3 舞弊三角理论 | 第17-18页 |
| 2.1.4 反舞弊四层机制理论 | 第18页 |
| 2.1.5 反舞弊的方法 | 第18-19页 |
| 2.2 内部控制理论 | 第19-23页 |
| 2.2.1 控制环境 | 第19-20页 |
| 2.2.2 风险评估 | 第20页 |
| 2.2.3 控制活动 | 第20-21页 |
| 2.2.4 信息与沟通 | 第21页 |
| 2.2.5 监控 | 第21-23页 |
| 3 采购与付款的内部控制 | 第23-25页 |
| 3.1 采购与付款内部控制的目标 | 第23页 |
| 3.2 采购与付款内部控制遵循的原则 | 第23-24页 |
| 3.2.1 全面性原则 | 第23-24页 |
| 3.2.2 重要性原则 | 第24页 |
| 3.2.3 制衡性原则 | 第24页 |
| 3.2.4 成本效益原则 | 第24页 |
| 3.3 采购与付款控制关键制度 | 第24-25页 |
| 4 企业采购与付款风险及控制措施 | 第25-31页 |
| 4.1 采购业务方面 | 第25-29页 |
| 4.1.1 需求计划与预算控制环节 | 第25页 |
| 4.1.2 采购申请环节 | 第25-26页 |
| 4.1.3 供应商管理环节 | 第26-27页 |
| 4.1.4 确定供应商及价格环节 | 第27-28页 |
| 4.1.5 订立框架协议或采购合同环节 | 第28页 |
| 4.1.6 管理供应过程环节 | 第28-29页 |
| 4.1.7 采购验收环节 | 第29页 |
| 4.2 结算与付款方面 | 第29-30页 |
| 4.2.1 结算环节 | 第29-30页 |
| 4.2.2 付款环节 | 第30页 |
| 4.3 采购与付款会计内控方面 | 第30-31页 |
| 5 ABC公司现状调查 | 第31-47页 |
| 5.1 ABC公司及其采购概况 | 第31-33页 |
| 5.2 采购内部控制存在的问题 | 第33-44页 |
| 5.2.1 需求计划与预算控制环节 | 第33-35页 |
| 5.2.2 采购申请环节 | 第35-36页 |
| 5.2.3 供应商管理环节 | 第36-37页 |
| 5.2.4 确定供应商及价格环节 | 第37-39页 |
| 5.2.5 订立框架协议或采购合同环节 | 第39-40页 |
| 5.2.6 管理供应过程环节 | 第40-41页 |
| 5.2.7 采购验收环节 | 第41-44页 |
| 5.3 结算与付款内部控制存在问题 | 第44-45页 |
| 5.3.1 结算环节 | 第44-45页 |
| 5.3.2 付款环节 | 第45页 |
| 5.4 采购与付款会计内部控制存在问题 | 第45-47页 |
| 6 ABC公司问题解决和优化方案 | 第47-61页 |
| 6.1 采购内部控制 | 第47-56页 |
| 6.1.1 需求计划与预算控制环节 | 第47页 |
| 6.1.2 采购申请环节 | 第47-48页 |
| 6.1.3 供应商管理环节 | 第48-51页 |
| 6.1.4 确定供应商及价格环节 | 第51-53页 |
| 6.1.5 订立框架协议或采购合同环节 | 第53-54页 |
| 6.1.6 管理供应过程环节 | 第54-55页 |
| 6.1.7 验收环节 | 第55-56页 |
| 6.2 结算与付款内部控制 | 第56-57页 |
| 6.2.1 结算环节 | 第56页 |
| 6.2.2 付款环节 | 第56-57页 |
| 6.3 采购与付款会计内部控制 | 第57页 |
| 6.4 其他相关改进方案 | 第57-61页 |
| 7 总结及展望 | 第61-63页 |
| 参考文献 | 第63-67页 |
| 致谢 | 第67页 |
