军工制造企业内部控制系统优化研究--以A企业集团为例
| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-9页 |
| 1 绪论 | 第9-13页 |
| ·研究背景 | 第9页 |
| ·研究意义 | 第9-10页 |
| ·研究思路、内容及方法 | 第10-13页 |
| ·研究思路及内容 | 第10-11页 |
| ·研究方法和技术路线 | 第11-13页 |
| 2 内部控制相关理论及文献回顾和评述 | 第13-22页 |
| ·内部控制相关理论 | 第13-16页 |
| ·内部控制的概念、目标及原则 | 第13-14页 |
| ·COSO报告内部控制框架 | 第14-15页 |
| ·我国军工制造企业内部控制理论 | 第15-16页 |
| ·国外相关文献回顾与评述 | 第16-18页 |
| ·国内相关文献回顾与评述 | 第18-20页 |
| ·军工企业的内部控制文献回顾 | 第20-22页 |
| 3 我国军工制造企业的行业特征及内部控制现状分析 | 第22-30页 |
| ·我国军工企业的特点及其发展历程 | 第22-24页 |
| ·我国军工制造企业的行业特点 | 第22-23页 |
| ·我国军工企业的发展历程 | 第23-24页 |
| ·军工制造企业内部控制发展历程及现状 | 第24页 |
| ·我国军工制造企业内部控制存在的问题 | 第24-29页 |
| ·过分依赖国家管控,内部环境不完善 | 第25-27页 |
| ·对市场经济认识不够,缺乏有效风险预警机制 | 第27-28页 |
| ·内部控制信息传递滞后,对市场信息反映过慢 | 第28页 |
| ·内部审计及监督机制不健全 | 第28-29页 |
| ·我国军工制造企业内部控制问题的原因分析 | 第29-30页 |
| 4 军工制造企业内部控制系统框架的构建 | 第30-35页 |
| ·构建军工制造企业内部控制系统框架的思路 | 第30-32页 |
| ·军工制造企业内部控制系统框架建立的目标 | 第30-31页 |
| ·军工制造企业内部控制体系框架构建的原则 | 第31-32页 |
| ·军工制造企业内部控制系统框架和实施体系 | 第32-33页 |
| ·军工制造企业内部控制系统框架的实施步骤 | 第33-35页 |
| 5 军工制造企业内部控制系统实施措施的优化 | 第35-55页 |
| ·以政府监管为依托,逐步完善控制环境层面 | 第35-36页 |
| ·提高向市场经济转变步伐,完善组织机构 | 第35页 |
| ·提高对内部控制的认识,加强人力资源管理 | 第35-36页 |
| ·培养军工企业特色文化,建立良好的内部控制环境 | 第36页 |
| ·改善军工企业内部控制机制层面 | 第36-40页 |
| ·遵循“三重一大”原则,加强授权审批控制 | 第37页 |
| ·进行会计信息化改造,强化控制手段 | 第37-38页 |
| ·以科研项目为单位加强全面预算管理 | 第38-39页 |
| ·转变风险意识,全面考量市场竞争环境下的各种风险 | 第39-40页 |
| ·借助ERP的平台,完善信息与沟通系统 | 第40页 |
| ·改善监督与激励层面,切实发挥内部审计的作用 | 第40-41页 |
| ·优化主要业务和管理流程控制 | 第41-55页 |
| ·优化资金管理控制 | 第41-43页 |
| ·优化采购与付款流程控制 | 第43-45页 |
| ·优化存货管理控制 | 第45-47页 |
| ·优化销售与收款流程控制 | 第47-49页 |
| ·优化成本费用管理控制 | 第49-51页 |
| ·优化研发项目管理控制 | 第51-52页 |
| ·优化合同管理控制 | 第52-55页 |
| 6 A军工企业集团内部控制案例解析 | 第55-63页 |
| ·A军工企业内部控制现状 | 第55-59页 |
| ·控制环境 | 第55-56页 |
| ·控制活动 | 第56-57页 |
| ·信息与沟通 | 第57页 |
| ·监督 | 第57页 |
| ·业务与管理流程 | 第57-59页 |
| ·A军工企业内部控制存在的问题 | 第59-60页 |
| ·内部控制缺乏体系化,缺乏牵头组织部门 | 第59页 |
| ·普通员工内部控制意识不强,思想认识不足 | 第59页 |
| ·组织结构划分过细,过度依赖国家监管作用 | 第59-60页 |
| ·缺乏风险意识,没有建立全面风险管理体系 | 第60页 |
| ·缺乏统一的内部信息沟通模式 | 第60页 |
| ·内部自我评价缺位和监督力量不足 | 第60页 |
| ·绩效考核制度激励作用不明显,公平性有待加强 | 第60页 |
| ·A军工企业内部控制优化建议 | 第60-63页 |
| ·优化控制环境层面 | 第60-61页 |
| ·优化控制机制层面 | 第61-62页 |
| ·优化监督与激励层面 | 第62-63页 |
| 7 结论及展望 | 第63-65页 |
| ·本文的主要结论 | 第63页 |
| ·可能的创新点 | 第63-64页 |
| ·存在的不足 | 第64-65页 |
| 致谢 | 第65-66页 |
| 参考文献 | 第66-68页 |
