| 摘要 | 第5-6页 |
| abstract | 第6页 |
| 1 绪论 | 第13-22页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第13-16页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-16页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第16页 |
| 1.2 文献综述 | 第16-20页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第16-17页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第17-20页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第20页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第20页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20页 |
| 1.4 研究的创新与不足 | 第20-22页 |
| 1.4.1 研究的创新之处 | 第20-21页 |
| 1.4.2 研究的不足之处 | 第21-22页 |
| 2 商业银行中间业务审计概述 | 第22-29页 |
| 2.1 中间业务概述 | 第22-23页 |
| 2.1.1 中间业务的定义 | 第22页 |
| 2.1.2 中间业务的分类 | 第22-23页 |
| 2.2 中间业务的重大错报风险 | 第23-25页 |
| 2.2.1 财务报表层次的重大错报风险 | 第23-24页 |
| 2.2.2 认定层次的重大错报风险 | 第24-25页 |
| 2.3 中间业务审计的主要流程 | 第25-26页 |
| 2.4 中间业务审计的难点 | 第26-29页 |
| 2.4.1 缺乏可比的外部数据 | 第26页 |
| 2.4.2 涉及复杂的会计处理 | 第26页 |
| 2.4.3 难以应对快速变化的业务 | 第26-27页 |
| 2.4.4 获取审计证据的时间较长 | 第27页 |
| 2.4.5 投入的审计资源较大 | 第27-29页 |
| 3 A银行中间业务审计过程分析 | 第29-45页 |
| 3.1 背景资料 | 第29-32页 |
| 3.1.1 B会计师事务所的基本情况及其质量控制制度 | 第29页 |
| 3.1.2 A银行及其中间业务的基本情况 | 第29-30页 |
| 3.1.3 影响A银行中间业务发展的环境 | 第30-32页 |
| 3.2 制定审计计划 | 第32-34页 |
| 3.2.1 审计范围、时间安排及资源分配 | 第32-33页 |
| 3.2.2 审计重点领域 | 第33-34页 |
| 3.2.3 审计重要性 | 第34页 |
| 3.2.4 审计策略与方法 | 第34页 |
| 3.3 风险识别与风险评估 | 第34-38页 |
| 3.3.1 执行分析程序 | 第34-37页 |
| 3.3.2 对A银行中间业务内部控制流程的更新了解 | 第37页 |
| 3.3.3 评估不同类型中间业务的风险 | 第37-38页 |
| 3.4 进一步审计程序 | 第38-43页 |
| 3.4.1 进一步审计程序的性质、时间安排和范围 | 第38页 |
| 3.4.2 执行审计测试 | 第38-43页 |
| 3.4.3 项目组内部沟通 | 第43页 |
| 3.5 完成审计工作 | 第43页 |
| 3.6 案例述评 | 第43-45页 |
| 4 A银行中间业务审计存在的问题 | 第45-50页 |
| 4.1 审计计划阶段存在的问题 | 第45页 |
| 4.1.1 审计计划未及时更新 | 第45页 |
| 4.1.2 审计资源分配不合理 | 第45页 |
| 4.2 风险识别与评估阶段存在的问题 | 第45-47页 |
| 4.2.1 对风险的识别不充分 | 第45-46页 |
| 4.2.2 风险评估结果不合理 | 第46-47页 |
| 4.3 进一步审计程序中存在的问题 | 第47-48页 |
| 4.3.1 对内部控制的了解不充分 | 第47页 |
| 4.3.2 分行控制测试范围缺乏变动 | 第47页 |
| 4.3.3 实质性分析程序设计不合理 | 第47-48页 |
| 4.3.4 细节测试不适当 | 第48页 |
| 4.3.5 项目组沟通方式存在缺陷 | 第48页 |
| 4.4 审计完成阶段存在的问题 | 第48-49页 |
| 4.5 问题成因分析 | 第49-50页 |
| 5 A银行中间业务审计的改进措施 | 第50-57页 |
| 5.1 总体改进措施 | 第50-52页 |
| 5.1.1 完善中间业务审计指南 | 第50-51页 |
| 5.1.2 改进会计师事务所的工作理念 | 第51页 |
| 5.1.3 提高注册会计师的专业胜任能力 | 第51-52页 |
| 5.2 具体改进措施 | 第52-57页 |
| 5.2.1 审计计划阶段的具体改进措施 | 第52页 |
| 5.2.2 风险识别与评估阶段的改进措施 | 第52-53页 |
| 5.2.3 进一步审计程序的改进措施 | 第53-56页 |
| 5.2.4 审计完成阶段的改进措施 | 第56-57页 |
| 6 结论及展望 | 第57-59页 |
| 6.1 研究结论 | 第57页 |
| 6.2 展望 | 第57-59页 |
| 参考文献 | 第59-61页 |
| 致谢 | 第61页 |