| 摘要 | 第9-10页 |
| abstract | 第10页 |
| 1 引言 | 第11-18页 |
| 1.1 研究的背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-16页 |
| 1.2.1 审计失败基本理论文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 审计失败原因文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.3 审计失败影响文献综述 | 第14-15页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第15-16页 |
| 1.3 研究的思路和方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4 研究的基本框架 | 第17-18页 |
| 2 审计失败相关概述 | 第18-24页 |
| 2.1 审计失败相关概念 | 第18-19页 |
| 2.1.1 审计失败 | 第18页 |
| 2.1.2 经营失败 | 第18-19页 |
| 2.1.3 审计风险 | 第19页 |
| 2.2 审计失败的成因 | 第19-21页 |
| 2.2.1 注册会计师未能保持合理谨慎和专业怀疑态度 | 第19-20页 |
| 2.2.2 注册会计师审计过程中独立性的缺失 | 第20页 |
| 2.2.3 会计师事务所审计质量控制体系不完善 | 第20-21页 |
| 2.2.4 执业环境不良，监管方出现监管失灵 | 第21页 |
| 2.3 审计失败的影响 | 第21-24页 |
| 2.3.1 对会计师事务所和注册会计师的影响 | 第21-22页 |
| 2.3.2 对投资者的影响 | 第22页 |
| 2.3.3 对资本市场的影响 | 第22-24页 |
| 3 南纺股份公司审计失败的案例介绍 | 第24-32页 |
| 3.1 南纺股份公司与南京立信永华会计师事务所概况 | 第24-26页 |
| 3.1.1 南纺股份公司的基本情况 | 第24页 |
| 3.1.2 南纺股份公司的治理结构及组织架构 | 第24-25页 |
| 3.1.3 南京立信永华会计师事务所的基本情况 | 第25-26页 |
| 3.1.4 南京立信永华会计师事务所承揽业务情况简介 | 第26页 |
| 3.2 南京立信永华会计师事务所对南纺股份审计失败的表现 | 第26-32页 |
| 3.2.1 注册会计师审计过程中未实施函证程序 | 第27-29页 |
| 3.2.2 注册会计师审计过程中未实施审计取证 | 第29-30页 |
| 3.2.3 会计师事务所与被审单位合谋 | 第30页 |
| 3.2.4 注册会计师未能披露南纺股份财务造假的事实 | 第30-31页 |
| 3.2.5 会计师事务所对南纺股份审计失败受到的处罚 | 第31-32页 |
| 4 南京立信永华会计师事务所对南纺股份审计失败的原因分析 | 第32-37页 |
| 4.1 会计师事务所和注册会计师内部方面的原因分析 | 第32-35页 |
| 4.1.1 审计人员未充分了解南纺股份经营状况以评估审计风险 | 第32-33页 |
| 4.1.2 立信永华事务所与南纺股份存在长期不变的审计关系 | 第33页 |
| 4.1.3 审计师专业知识的不足与职业素质的缺失 | 第33-34页 |
| 4.1.4 审计人员注重内部账务审查，忽视外部调查取证 | 第34-35页 |
| 4.1.5 事务所对注册会计师出具的审计报告质量控制不严格 | 第35页 |
| 4.2 会计师事务所和注册会计师外部方面的原因分析 | 第35-37页 |
| 4.2.1 注册会计师审计监管力度不够 | 第35-36页 |
| 4.2.2 我国的审计市场竞争不规范 | 第36页 |
| 4.2.3 注册会计师违法成本太低 | 第36-37页 |
| 5 南京立信永华会计师事务所对南纺股份审计失败的影响分析 | 第37-42页 |
| 5.1 对会计师事务所和注册会计师的影响 | 第37-38页 |
| 5.1.1 影响会计师事务所和签字注册会计师的声誉 | 第37页 |
| 5.1.2 加大会计师事务所在审计行业的生存压力 | 第37-38页 |
| 5.1.3 加快会计师事务所人才的流出 | 第38页 |
| 5.2 对投资者的影响 | 第38-40页 |
| 5.2.1 影响投资者的决策 | 第38页 |
| 5.2.2 打击投资者的积极性 | 第38-40页 |
| 5.2.3 对上市公司缺乏信心 | 第40页 |
| 5.3 对资本市场的影响 | 第40-42页 |
| 5.3.1 影响证券市场的有效性 | 第40页 |
| 5.3.2 影响证监会的公信力 | 第40-41页 |
| 5.3.3 导致社会诚信危机 | 第41-42页 |
| 6 结论和启示 | 第42-48页 |
| 6.1 结论 | 第42-43页 |
| 6.1.1 注册会计师缺乏独立性和职业道德是造成审计失败的直接原因 | 第42页 |
| 6.1.2 会计师事务所审计质量控制体系不完善是导致审计失败的根本原因 | 第42-43页 |
| 6.1.3 审计行业竞争不规范是诱导审计失败的间接原因 | 第43页 |
| 6.1.4 我国对企业造假和注册会计师违规的惩罚力度太小 | 第43页 |
| 6.2 启示 | 第43-48页 |
| 6.2.1 要注重审计人员的职业道德教育和职业后续教育 | 第43-44页 |
| 6.2.2 建立会计师事务所业务质量控制体系 | 第44页 |
| 6.2.3 完善会计师事务所聘任制度，提高注册会计师执业能力 | 第44-45页 |
| 6.2.4 引入现代风险导向审计，提高审计技术 | 第45-46页 |
| 6.2.5 规范审计市场竞争秩序，加强审计行业监管 | 第46页 |
| 6.2.6 加大对违法行为的惩罚力度，加强对投资者的保护力度 | 第46-48页 |
| 7 结束语 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
| 致谢 | 第52-53页 |
