| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 第1章 引言 | 第9-15页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 研究方法及内容 | 第11-12页 |
| 1.2.1 研究方法 | 第11页 |
| 1.2.2 研究内容 | 第11-12页 |
| 1.3 国内外研究综述 | 第12-15页 |
| 1.3.1 国外研究综述 | 第12-13页 |
| 1.3.2 国内研究综述 | 第13-15页 |
| 第2章 内部控制评价相关理论 | 第15-23页 |
| 2.1 内部控制评价概念 | 第15-16页 |
| 2.1.1 内控评价主体是董事会或类似权利部门 | 第15页 |
| 2.1.2 内控评价对象是内控执行的有效性 | 第15-16页 |
| 2.1.3 内部控制评价是一个过程 | 第16页 |
| 2.2 内部控制评价作用 | 第16-18页 |
| 2.2.1 内部控制评价有利于找到并弥补内控缺陷 | 第16-17页 |
| 2.2.2 内部控制评价有利于发现并完善内控不足之处 | 第17页 |
| 2.2.3 内部控制评价有利于企业的健康发展 | 第17-18页 |
| 2.3 内部控制评价理论 | 第18-21页 |
| 2.3.1 信息经济学理论 | 第19-20页 |
| 2.3.2 控制理论 | 第20页 |
| 2.3.3 系统理论 | 第20-21页 |
| 2.4 内部控制评价标准 | 第21-23页 |
| 第3章 内部控制评价否定意见分析 | 第23-26页 |
| 3.1 被出具否定意见企业的表现 | 第23页 |
| 3.1.1 会计信息严重失真 | 第23页 |
| 3.1.2 资产流失严重 | 第23页 |
| 3.1.3 违法违纪现象频发 | 第23页 |
| 3.2 造成内部控制评价否定意见的主要业务 | 第23-24页 |
| 3.2.1 多元化投资 | 第23-24页 |
| 3.2.2 金融工具投机 | 第24页 |
| 3.3 造成内部控制评价否定意见的成因 | 第24-26页 |
| 3.3.1 企业内部控制体系不规范 | 第24页 |
| 3.3.2 企业内部控制制度不完善，执行不得力 | 第24-25页 |
| 3.3.3 考核企业干部政绩、业绩机制不完善 | 第25页 |
| 3.3.4 会计人员素质较低 | 第25页 |
| 3.3.5 外部监督乏力 | 第25-26页 |
| 第4章 案例分析——上海家化内部控制否定意见案例 | 第26-32页 |
| 4.1 上海家化企业情况简介 | 第26页 |
| 4.2 上海家化企业内控现状 | 第26页 |
| 4.3 上海家化否定意见报告情况 | 第26-27页 |
| 4.4 家化公司内控的否定性意见具体成因 | 第27-32页 |
| 4.4.1 内部环境方面 | 第27-28页 |
| 4.4.2 风险评估方面 | 第28页 |
| 4.4.3 控制活动 | 第28-29页 |
| 4.4.4 信息和交流沟通 | 第29-30页 |
| 4.4.5 内部监督 | 第30-32页 |
| 第5章 对上市公司建立有效的内部控制的建议 | 第32-35页 |
| 5.1 构建合理的公司治理结构 | 第32页 |
| 5.2 重视对上市公司审计委员会的建设 | 第32-33页 |
| 5.3 加强内部会计控制，提高内部控制效率 | 第33页 |
| 5.4 强化外部监管，确定规范、统一的内部控制评价标准和信息披露制度 | 第33-35页 |
| 参考文献 | 第35-39页 |
| 后记 | 第39页 |