| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第11-18页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.3 国内外文献评述 | 第14页 |
| 1.3 研究方法和研究内容 | 第14-17页 |
| 1.4 创新与不足之处 | 第17-18页 |
| 1.4.1 创新点 | 第17页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第17-18页 |
| 2 内部控制与财务舞弊的概念界定及相关理论 | 第18-24页 |
| 2.1 内部控制概述 | 第18-19页 |
| 2.1.1 内部控制的概念 | 第18页 |
| 2.1.2 内部控制的目标 | 第18页 |
| 2.1.3 内部控制的五要素 | 第18-19页 |
| 2.2 财务舞弊概述 | 第19-22页 |
| 2.2.1 财务舞弊的概念 | 第19页 |
| 2.2.2 财务舞弊的动因 | 第19-21页 |
| 2.2.3 财务舞弊的主要手段 | 第21页 |
| 2.2.4 财务舞弊的识别方法 | 第21-22页 |
| 2.3 内部控制和财务舞弊的关系概述 | 第22-24页 |
| 2.3.1 控制环境与财务舞弊 | 第22-23页 |
| 2.3.2 风险评估过程与财务舞弊 | 第23页 |
| 2.3.3 控制活动与财务舞弊 | 第23页 |
| 2.3.4 信息与沟通与财务舞弊 | 第23页 |
| 2.3.5 内部监督与财务舞弊 | 第23-24页 |
| 3 南纺股份财务舞弊的案例分析 | 第24-33页 |
| 3.1 南纺股份的概况 | 第24-26页 |
| 3.2 南纺股份财务舞弊事件回顾 | 第26-29页 |
| 3.3 南纺股份财务舞弊手段的分析 | 第29-32页 |
| 3.3.1 虚构交易,减少营业收入的结转 | 第30页 |
| 3.3.2 人为调整坏账及递延所得税税款 | 第30-31页 |
| 3.3.3 伪造出口事件,骗取所退税款 | 第31-32页 |
| 3.3.4 串通审计机构,包庇其财务舞弊 | 第32页 |
| 3.4 财务舞弊事件的影响 | 第32-33页 |
| 3.4.1 对中国证券市场和资本市场造成的影响 | 第32页 |
| 3.4.2 对第三方审计机构的影响 | 第32-33页 |
| 4 基于内部控制五要素分析南纺股份财务舞弊问题产生的原因 | 第33-41页 |
| 4.1 从控制环境角度分析其原因 | 第33-36页 |
| 4.1.1 大股东监督管理缺位 | 第33-34页 |
| 4.1.2 董事长独大、权利集中 | 第34-35页 |
| 4.1.3 人事制度虚设 | 第35页 |
| 4.1.4 高管违规持股,侵占子公司资产 | 第35-36页 |
| 4.2 从风险评估过程角度分析其原因 | 第36-37页 |
| 4.2.1 风险意识薄弱 | 第36页 |
| 4.2.2 风险识别能力差 | 第36-37页 |
| 4.3 从控制活动角度分析其原因 | 第37-39页 |
| 4.3.1 内部董事比例过高,交叉任职情况严重 | 第37-38页 |
| 4.3.2 对子公司监管不足,重大决策缺乏授权审批 | 第38-39页 |
| 4.4 从信息与沟通角度分析其原因 | 第39-40页 |
| 4.5 从内部监督角度分析其原因 | 第40-41页 |
| 4.5.1 内部审计机构独立性差 | 第40页 |
| 4.5.2 独立董事及监事会形同虚设 | 第40-41页 |
| 5 对策及建议 | 第41-48页 |
| 5.1 从控制环境角度提出建议 | 第41-42页 |
| 5.1.1 改善国有股“一股独大”的现状 | 第41-42页 |
| 5.1.2 完善南纺股份董事会结构 | 第42页 |
| 5.2 从风险评估过程角度防范财务舞弊 | 第42-43页 |
| 5.3 从控制活动角度防范财务舞弊 | 第43-44页 |
| 5.4 从信息与沟通角度防范财务舞弊 | 第44-45页 |
| 5.5 从内部监督角度防范财务舞弊 | 第45-48页 |
| 5.5.1 强化南纺股份独立董事与监事会职能 | 第45-46页 |
| 5.5.2 完善南纺股份内部审计系统 | 第46-48页 |
| 6 结论 | 第48-49页 |
| 致谢 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-52页 |