| 摘要 | 第8-9页 |
| Abstract | 第9页 |
| 第1章 绪论 | 第10-21页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外研究现状综述 | 第11-19页 |
| 1.2.1 财务舞弊研究现状 | 第11-13页 |
| 1.2.2 审计风险研究现状 | 第13-14页 |
| 1.2.3 审计质量研究现状 | 第14-16页 |
| 1.2.4 审计失败研究现状 | 第16-18页 |
| 1.2.5 文献评述 | 第18-19页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第19-21页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19-20页 |
| 1.3.3 技术框架图 | 第20-21页 |
| 第2章 理论基础和相关概念 | 第21-25页 |
| 2.1 相关理论基础 | 第21-23页 |
| 2.1.1 委托代理理论 | 第21页 |
| 2.1.2 保险理论 | 第21-22页 |
| 2.1.3 审计冲突理论 | 第22页 |
| 2.1.4 信号传递理论 | 第22-23页 |
| 2.2 相关概念 | 第23-25页 |
| 2.2.1 审计失败 | 第23页 |
| 2.2.2 审计失败与财务舞弊 | 第23-24页 |
| 2.2.3 审计失败与审计风险 | 第24页 |
| 2.2.4 审计质量控制 | 第24-25页 |
| 第3章 我国注册会计师审计失败的现状 | 第25-34页 |
| 3.1 2001-2017年对注册会计师及事务所处罚汇总 | 第25-29页 |
| 3.1.1 审计失败案的年度处罚数量 | 第27-28页 |
| 3.1.2 审计失败案行政处罚汇总 | 第28-29页 |
| 3.2 审计失败的原因 | 第29-34页 |
| 3.2.1 连续审计使注册会计师缺乏独立性 | 第29-30页 |
| 3.2.2 注册会计师未能勤勉尽责 | 第30-31页 |
| 3.2.3 财务舞弊引起审计失败 | 第31-34页 |
| 第4章 兴华所对欣泰电气审计案例 | 第34-48页 |
| 4.1 兴华所简介 | 第34-35页 |
| 4.2 欣泰电气简介 | 第35-36页 |
| 4.3 案情介绍 | 第36-37页 |
| 4.4 欣泰电气财务舞弊 | 第37-38页 |
| 4.4.1 欣泰电气欺诈上市 | 第37页 |
| 4.4.2 欣泰电气上市后继续造假 | 第37-38页 |
| 4.5 兴华所对欣泰电气审计失败的原因 | 第38-48页 |
| 4.5.1 注册会计师方面 | 第38-44页 |
| 4.5.2 兴华所方面 | 第44-46页 |
| 4.5.3 欣泰电气方面 | 第46-47页 |
| 4.5.4 审计环境方面 | 第47-48页 |
| 第5章 兴华所项目审计失败案例的结论与启示 | 第48-55页 |
| 5.1 兴华所项目审计失败案例的结论 | 第48-50页 |
| 5.1.1 注册会计师自身素质不高是导致审计失败的直接原因 | 第48页 |
| 5.1.2 兴华所质量控制缺陷是导致审计失败的间接原因 | 第48-49页 |
| 5.1.3 欣泰电气财务舞弊是导致审计失败的内因 | 第49页 |
| 5.1.4 审计行业环境是影响审计失败的外因 | 第49-50页 |
| 5.2 兴华所项目审计失败案例的启示 | 第50-55页 |
| 5.2.1 加强注册会计师的职业道德素养 | 第50页 |
| 5.2.2 加强审计程序控制 | 第50-51页 |
| 5.2.3 完善事务所质量控制体系 | 第51-52页 |
| 5.2.4 谨慎承接业务,强化风险意识 | 第52-53页 |
| 5.2.5 完善公司治理制度 | 第53-54页 |
| 5.2.6 改革聘任制度和加大违规成本 | 第54-55页 |
| 结论 | 第55-57页 |
| 参考文献 | 第57-61页 |
| 致谢 | 第61页 |
