| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 1 绪论 | 第9-17页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 理论意义和现实意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第14页 |
| 1.3 研究思路和研究框架 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究内容及框架 | 第15页 |
| 1.4 本文的创新之处与不足之处 | 第15-17页 |
| 1.4.1 创新之处 | 第15页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第15-17页 |
| 2 关联方交易舞弊审计理论 | 第17-25页 |
| 2.1 舞弊含义 | 第17-18页 |
| 2.2 关联方交易舞弊审计 | 第18-20页 |
| 2.2.1 关联方交易舞弊审计的含义 | 第18页 |
| 2.2.2 关联方交易舞弊审计风险 | 第18-20页 |
| 2.3 关联方交易舞弊审计程序 | 第20-25页 |
| 2.3.1 关联方交易舞弊审计的常规程序 | 第20-23页 |
| 2.3.2 关联方交易舞弊审计的特殊程序 | 第23-25页 |
| 3 A期货公司关联方交易舞弊审计案例分析 | 第25-45页 |
| 3.1 案例概况 | 第25-39页 |
| 3.1.1 A期货公司概况 | 第25-26页 |
| 3.1.2 注册会计师制定审计计划 | 第26-31页 |
| 3.1.3 注册会计师A期货公司关联方关系及其交易风险评估程序 | 第31-34页 |
| 3.1.4 识别和评估A期货公司关联方关系及交易风险 | 第34-36页 |
| 3.1.5 注册会计师针对重大错报风险的应对审计程序 | 第36-39页 |
| 3.1.6 注册会计师审计结论 | 第39页 |
| 3.2 A期货公司关联方审计程序评价 | 第39-45页 |
| 3.2.1 进行控制测试时未对关联方信息保持警觉 | 第40-41页 |
| 3.2.2 与管理层和治理层沟通不深入 | 第41-42页 |
| 3.2.3 审计方法运用不到位 | 第42页 |
| 3.2.4 对资产负债表日后事项的关注不到位 | 第42-45页 |
| 4 降低关联方交易舞弊审计风险的建议 | 第45-51页 |
| 4.1 从整体层面降低关联方交易审计风险 | 第45-47页 |
| 4.1.1 加强注册会计师专业胜任能力教育 | 第45-47页 |
| 4.1.2 建立会计师事务所关联方关系及其交易审计质量控制制度 | 第47页 |
| 4.2 从具体业务层面降低关联方交易舞弊风险 | 第47-51页 |
| 4.2.1 在风险评估阶段对关联方舞弊的特别考虑 | 第47-48页 |
| 4.2.2 充分了解被审计单位的内部控制状况 | 第48页 |
| 4.2.3 加强针对关联方交易的实质性程序 | 第48-49页 |
| 4.2.4 加强审计意见阶段对关联方的总体性分析复核 | 第49-51页 |
| 5 结论 | 第51-53页 |
| 参考文献 | 第53-57页 |
| 后记 | 第57页 |
