| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 1 引言 | 第9-16页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10页 |
| 1.2 研究思路 | 第10-13页 |
| 1.3 研究方法 | 第13页 |
| 1.4 研究创新之处 | 第13页 |
| 1.5 国内外文献综述 | 第13-15页 |
| 1.5.1 国外文献综述 | 第13-14页 |
| 1.5.2 国内文献综述 | 第14-15页 |
| 1.6 文献评述 | 第15-16页 |
| 2 相关概念及理论基础 | 第16-22页 |
| 2.1 相关概念 | 第16-18页 |
| 2.1.1 公立医院固定资产的定义 | 第16页 |
| 2.1.2 公立医院固定资产的特征 | 第16-17页 |
| 2.1.3 公立医院固定资产内部控制的目标 | 第17-18页 |
| 2.2 内部控制理论基础 | 第18-22页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第18页 |
| 2.2.2 利益相关者理论 | 第18-19页 |
| 2.2.3 COSO内部控制理论 | 第19-22页 |
| 3 Z医院固定资产现状及问题分析 | 第22-37页 |
| 3.1 Z医院概况 | 第22-23页 |
| 3.1.1 Z医院简介 | 第22-23页 |
| 3.1.2 Z医院组织结构 | 第23页 |
| 3.2 Z医院固定资产情况介绍 | 第23-26页 |
| 3.2.1 Z医院固定资产情况简介 | 第23-24页 |
| 3.2.2 Z医院固定资产情况分析 | 第24-26页 |
| 3.3 Z医院固定资产内部控制的现状 | 第26-31页 |
| 3.3.1 Z医院固定资产组织结构与管理模式 | 第26-27页 |
| 3.3.2 Z医院固定资产内部控制制度与流程 | 第27-31页 |
| 3.4 Z医院固定资产内部控制单位层面存在问题 | 第31-34页 |
| 3.4.1 内控环境有待优化 | 第31-32页 |
| 3.4.2 风险管理方面有待提高 | 第32-33页 |
| 3.4.3 资产管理信息系统沟通不顺畅 | 第33-34页 |
| 3.4.4 固定资产内部审计监督缺失 | 第34页 |
| 3.5 Z医院固定资产业务层面存在问题 | 第34-37页 |
| 3.5.1 建设项目(房屋及建筑物)预算控制不力 | 第34-35页 |
| 3.5.2 建设项目(房屋及建筑物)竣工结算和决算控制不严 | 第35页 |
| 3.5.3 专用设备采购制度执行不到位 | 第35-36页 |
| 3.5.4 一般及其他类设备内部控制流程不全 | 第36-37页 |
| 4 Z医院固定资产内部控制单位层面的优化 | 第37-42页 |
| 4.1 营造良好的内控环境 | 第37-38页 |
| 4.1.1 提升固定资产内控意识 | 第37页 |
| 4.1.2 改进组织架构 | 第37页 |
| 4.1.3 保持队伍稳定、提高资产管理人员胜任能力 | 第37-38页 |
| 4.2 加强固定资产风险管理 | 第38-39页 |
| 4.2.1 建立风险管理专门机构 | 第38页 |
| 4.2.2 制定风险应对措施 | 第38-39页 |
| 4.3 畅通固定资产管理信息系统 | 第39-41页 |
| 4.3.1 完善资产管理信息系统模块,提升系统使用效率 | 第39-40页 |
| 4.3.2 加强部门沟通,嵌入内控功能 | 第40-41页 |
| 4.4 强化固定资产管理审计监督 | 第41-42页 |
| 5 Z医院固定资产内部控制业务层面的优化 | 第42-51页 |
| 5.1 严格建设项目(房屋及建筑物)概预算控制 | 第42-44页 |
| 5.2 加强建设项目(房屋及建筑物)结算和决算控制 | 第44-46页 |
| 5.2.1 完善竣工验收鉴定书 | 第45页 |
| 5.2.2 加强建设项目决算审计 | 第45-46页 |
| 5.2.3 合理配备建设项目审计人员 | 第46页 |
| 5.3 重置专用设备采购与验收环节控制流程 | 第46-49页 |
| 5.3.1 完善固定资产请购的审批流程 | 第47-48页 |
| 5.3.2 强化专用设备购置的可行性论证 | 第48页 |
| 5.3.3 合理配备验收小组成员 | 第48-49页 |
| 5.4 完善一般及其他设备内控流程 | 第49-51页 |
| 5.4.1 嵌入预算管理制度 | 第49-50页 |
| 5.4.2 梳理日常管理流程 | 第50页 |
| 5.4.3 规范处置程序 | 第50-51页 |
| 6 结论 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 致谢 | 第54页 |
