| 摘要 | 第6-9页 |
| Abstract | 第9-11页 |
| 第1章 导论 | 第16-29页 |
| 1.1 研究背景 | 第16-18页 |
| 1.1.1 企业高管腐败大行其道 | 第16-17页 |
| 1.1.2 三大审计具有治理高管腐败的功能 | 第17-18页 |
| 1.1.3 审计治理视角下高管腐败的经济后果与治理机制研究 | 第18页 |
| 1.2 研究目标与研究意义 | 第18-22页 |
| 1.2.1 研究目标 | 第18-19页 |
| 1.2.2 研究的理论价值 | 第19-20页 |
| 1.2.3 研究的现实意义 | 第20-21页 |
| 1.2.4 研究的政策意义 | 第21-22页 |
| 1.3 主要研究内容 | 第22-24页 |
| 1.4 研究方法与技术路线 | 第24-27页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第24-25页 |
| 1.4.2 研究的技术路线图 | 第25-27页 |
| 1.5 研究主要创新点 | 第27-29页 |
| 第2章 文献回顾与评述 | 第29-43页 |
| 2.1 政府审计治理文献回顾 | 第29-30页 |
| 2.1.1 政府审计与公司盈余管理 | 第29页 |
| 2.1.2 政府审计与公司会计稳健性 | 第29页 |
| 2.1.3 政府审计与公司投资效率 | 第29-30页 |
| 2.1.4 政府审计与行政腐败治理 | 第30页 |
| 2.2 社会审计治理文献回顾 | 第30-32页 |
| 2.2.1 社会审计治理与盈余管理、财务重述 | 第31页 |
| 2.2.2 社会审计治理与大股东掏空 | 第31-32页 |
| 2.2.3 社会审计治理与高管变更 | 第32页 |
| 2.2.4 社会审计治理与代理成本、企业绩效 | 第32页 |
| 2.3 内部审计治理文献回顾 | 第32-34页 |
| 2.3.1 内部审计治理与管理层舞弊 | 第32-33页 |
| 2.3.2 内部审计治理与财务报告质量 | 第33页 |
| 2.3.3 内部审计治理与内部控制、盈余管理 | 第33-34页 |
| 2.3.4 内部审计治理与公司绩效 | 第34页 |
| 2.4 高管腐败研究文献回顾 | 第34-39页 |
| 2.4.1 高管腐败的诱发因素 | 第34-36页 |
| 2.4.2 企业高管腐败的表现途径 | 第36-37页 |
| 2.4.3 企业高管腐败的经济后果 | 第37-38页 |
| 2.4.4 高管腐败的治理机制 | 第38-39页 |
| 2.5 资本配置效率研究文献回顾 | 第39-41页 |
| 2.5.1 管理层寻租与资本配置效率 | 第39页 |
| 2.5.2 债务融资与资本配置效率 | 第39-40页 |
| 2.5.3 制度环境与资本配置效率 | 第40-41页 |
| 2.6 文献评述与启示 | 第41-43页 |
| 2.6.1 鲜有文献直接研究三大审计对高管腐败的治理和监督作用 | 第41页 |
| 2.6.2 尚未形成高管腐败治理导向的审计理论分析框架和研究路径 | 第41页 |
| 2.6.3 缺乏对显性高管腐败的经济后果研究 | 第41-42页 |
| 2.6.4 高管腐败的治理机制研究中较少涉及审计治理 | 第42页 |
| 2.6.5 企业资本配置效率的影响路径研究尚不完善 | 第42-43页 |
| 第3章 审计治理理论分析框架 | 第43-54页 |
| 3.1 核心概念界定 | 第43-45页 |
| 3.1.1 审计治理 | 第43-44页 |
| 3.1.2 高管腐败 | 第44页 |
| 3.1.3 资本配置效率 | 第44-45页 |
| 3.2 审计治理分析框架 | 第45-49页 |
| 3.2.1 审计治理理论框架图 | 第45-46页 |
| 3.2.2 基于国家治理的审计治理理论 | 第46-48页 |
| 3.2.3 基于权力制衡的审计治理理论 | 第48-49页 |
| 3.2.4 基于受托责任的审计治理理论 | 第49页 |
| 3.3 高管腐败的审计治理机制 | 第49-51页 |
| 3.4 资本配置效率的影响路径 | 第51-52页 |
| 3.5 本章小结 | 第52-54页 |
| 第4章 政府审计治理、高管腐败与资本配置效率的实证研究 | 第54-72页 |
| 4.1 引言 | 第54-55页 |
| 4.2 理论分析与研究假设 | 第55-58页 |
| 4.2.1 政府审计治理与高管腐败 | 第55-57页 |
| 4.2.2 政府审计治理、政府质量与高管腐败 | 第57-58页 |
| 4.2.3 高管腐败与资本配置效率 | 第58页 |
| 4.3 研究设计 | 第58-64页 |
| 4.3.1 研究样本与数据来源 | 第59页 |
| 4.3.2 主要变量选取与计量 | 第59-62页 |
| 4.3.3 模型建立和变量说明 | 第62-64页 |
| 4.4 实证结果与分析 | 第64-71页 |
| 4.4.1 变量的描述性统计 | 第64-65页 |
| 4.4.2 变量的相关性检验 | 第65-66页 |
| 4.4.3 政府审计治理、政府质量与高管腐败的检验结果 | 第66-67页 |
| 4.4.4 高管腐败与资本配置效率关系的检验结果 | 第67-68页 |
| 4.4.5 进一步分析与稳健性测试 | 第68-71页 |
| 4.5 本章小结 | 第71-72页 |
| 第5章 社会审计治理、高管腐败与资本配置效率的实证研究 | 第72-94页 |
| 5.1 引言 | 第72-73页 |
| 5.2 理论分析与研究假设 | 第73-76页 |
| 5.2.1 社会审计治理与高管腐败 | 第74页 |
| 5.2.2 社会审计治理、信息透明度与高管腐败 | 第74-75页 |
| 5.2.3 社会审计治理、两权分离度与高管腐败 | 第75-76页 |
| 5.2.4 社会审计治理与资本配置效率 | 第76页 |
| 5.3 研究设计 | 第76-82页 |
| 5.3.1 研究样本与数据来源 | 第77页 |
| 5.3.2 主要变量选取与计量 | 第77-80页 |
| 5.3.3 模型建立和变量说明 | 第80-82页 |
| 5.4 实证结果与分析 | 第82-92页 |
| 5.4.1 变量的描述性统计 | 第82-83页 |
| 5.4.2 变量的相关性检验 | 第83-84页 |
| 5.4.3 社会审计治理与高管腐败的检验结果 | 第84-86页 |
| 5.4.4 社会审计治理、信息透明度、两权分离度与高管腐败的检验结果 | 第86-87页 |
| 5.4.5 社会审计治理与资本配置效率关系的检验结果 | 第87-88页 |
| 5.4.6 社会审计与高管腐败的内生性分析 | 第88-89页 |
| 5.4.7 稳健性测试 | 第89-92页 |
| 5.5 本章小结 | 第92-94页 |
| 第6章 内部审计治理、高管腐败与资本配置效率的实证研究 | 第94-117页 |
| 6.1 引言 | 第94-95页 |
| 6.2 理论分析与研究假设 | 第95-99页 |
| 6.2.1 内部审计治理与高管腐败 | 第95-96页 |
| 6.2.2 内部审计治理、薪酬管制与高管腐败 | 第96-97页 |
| 6.2.3 内部审计治理、政治关联与高管腐败 | 第97-98页 |
| 6.2.4 高管腐败、代理成本与资本配置效率 | 第98-99页 |
| 6.3 研究设计 | 第99-104页 |
| 6.3.1 研究样本与数据来源 | 第99-100页 |
| 6.3.2 主要变量选取与计量 | 第100-102页 |
| 6.3.3 模型建立和变量说明 | 第102-104页 |
| 6.4 实证结果与分析 | 第104-115页 |
| 6.4.1 变量的描述性统计 | 第104-105页 |
| 6.4.2 变量的相关性检验 | 第105-106页 |
| 6.4.3 内部审计治理与高管腐败的检验结果 | 第106-108页 |
| 6.4.4 内部审计治理、薪酬管制、政治关联与高管腐败的检验结果 | 第108-109页 |
| 6.4.5 高管腐败、代理成本与资本配置效率关系的检验结果 | 第109-111页 |
| 6.4.6 内部审计与高管腐败的内生性分析 | 第111-112页 |
| 6.4.7 进一步分析与稳健性测试 | 第112-115页 |
| 6.5 本章小结 | 第115-117页 |
| 第7章 构建混合型国家审计制度的政策建议 | 第117-123页 |
| 7.1 建立混合型国家审计制度的必要性 | 第117-119页 |
| 7.1.1 构建混合型国家审计制度的理论需求 | 第117-118页 |
| 7.1.2 构建混合型国家审计制度的政策需求 | 第118页 |
| 7.1.3 构建混合型国家审计制度的现实需求 | 第118-119页 |
| 7.2 混合型国家审计制度的架构 | 第119-120页 |
| 7.3 审计监督委员会从无到有及由虚变实 | 第120-121页 |
| 7.4 行政导向国家审计制度向混合型的转变 | 第121-122页 |
| 7.5 最高廉政审计法院的廉政问责职能 | 第122页 |
| 7.6 审计机关双重领导向垂直领导的演变 | 第122-123页 |
| 第8章 研究结论与研究展望 | 第123-128页 |
| 8.1 研究结论 | 第123-126页 |
| 8.1.1 审计治理与高管腐败实证研究结论 | 第123-124页 |
| 8.1.2 高管腐败与资本配置效率实证研究结论 | 第124-125页 |
| 8.1.3 审计治理与资本配置效率实证研究结论 | 第125页 |
| 8.1.4 政策建议研究结论 | 第125-126页 |
| 8.2 研究局限与不足 | 第126-127页 |
| 8.3 研究启示与展望 | 第127-128页 |
| 参考文献 | 第128-144页 |
| 致谢 | 第144-145页 |
| 个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果 | 第145-146页 |
