| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国内文献 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国外文献 | 第12-13页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第13-14页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.4 创新与不足 | 第15-16页 |
| 1.4.1 创新之处 | 第15页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第15-16页 |
| 第2章 概念界定及相关理论 | 第16-19页 |
| 2.1 概念界定 | 第16-17页 |
| 2.1.1 审计失败 | 第16-17页 |
| 2.1.2 经营失败 | 第17页 |
| 2.2 相关理论 | 第17-19页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第17-18页 |
| 2.2.2 理性经济人假说 | 第18-19页 |
| 第3章 注册会计师审计失败的现状及原因 | 第19-28页 |
| 3.1 注册会计师审计失败的现状 | 第19-21页 |
| 3.1.1 连续审计失败频发 | 第19-20页 |
| 3.1.2 注册会计师和事务所共同审计失败尤为严重 | 第20页 |
| 3.1.3 被触犯的审计准则较为集中 | 第20-21页 |
| 3.2 注册会计师层面的原因 | 第21-24页 |
| 3.2.1 识别、评估舞弊风险存在缺陷 | 第21-22页 |
| 3.2.2 必要审计程序缺失 | 第22-23页 |
| 3.2.3 未能遵守职业道德,未保持应有的职业怀疑 | 第23-24页 |
| 3.3 会计师事务所层面的原因 | 第24-28页 |
| 3.3.1 承接了高风险的审计业务 | 第24-25页 |
| 3.3.2 风险控制体系不健全 | 第25页 |
| 3.3.3 业务质量控制制度失效 | 第25-28页 |
| 第4章 注册会计师审计失败的防范措施 | 第28-36页 |
| 4.1 注册会计师层面的防范措施 | 第28-32页 |
| 4.1.1 强化舞弊风险的评估和应对 | 第28-30页 |
| 4.1.2 落实必要审计程序 | 第30页 |
| 4.1.3 遵守职业道德,保持应有的职业怀疑 | 第30-32页 |
| 4.2 会计师事务所层面的防范措施 | 第32-36页 |
| 4.2.1 审慎承接审计业务 | 第32-33页 |
| 4.2.2 健全风险控制体系 | 第33页 |
| 4.2.3 完善且严格执行业务质量控制制度 | 第33-36页 |
| 第5章 案例研究 | 第36-48页 |
| 5.1 案例综述 | 第36-38页 |
| 5.1.1 公司简介 | 第36页 |
| 5.1.2 案例回顾 | 第36-38页 |
| 5.2 对昆明机床审计失败的原因 | 第38-45页 |
| 5.2.1 注册会计师层面的原因 | 第38-44页 |
| 5.2.2 会计师事务所层面的原因 | 第44-45页 |
| 5.3 对昆明机床审计失败的启示 | 第45-47页 |
| 5.3.1 注册会计师层面的启示 | 第46-47页 |
| 5.3.2 会计师事务所层面的启示 | 第47页 |
| 5.4 案例小结 | 第47-48页 |
| 第6章 结论与展望 | 第48-50页 |
| 6.1 结论 | 第48页 |
| 6.2 展望 | 第48-50页 |
| 参考文献 | 第50-52页 |
| 致谢 | 第52页 |