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制造业上市公司审计风险识别及应对研究--以瑞华对昆明机床的审计为例

内容摘要第4-5页
Abstract第5-6页
第1章 绪论第10-16页
    1.1 研究背景第10页
    1.2 选题意义第10-11页
    1.3 国内外研究现状第11-14页
        1.3.1 国外研究现状第11-12页
        1.3.2 国内研究现状第12-14页
        1.3.3 国内外文献述评第14页
    1.4 研究内容与研究方法第14-15页
        1.4.1 研究内容第14页
        1.4.2 研究方法第14-15页
    1.5 创新及不足之处第15-16页
        1.5.1 创新之处第15页
        1.5.2 不足之处第15-16页
第2章 相关概念及理论基础第16-21页
    2.1 相关概念第16-20页
        2.1.1 审计风险第16-17页
        2.1.2 制造业上市公司审计风险及其特点第17-20页
    2.2 理论基础第20-21页
        2.2.1 委托代理理论第20页
        2.2.2 现代风险导向审计理论第20-21页
第3章 制造业上市公司审计风险识别与评估第21-28页
    3.1 制造业上市公司的特点第21-22页
    3.2 从财务报表层次识别制造业上市公司的审计风险第22-23页
        3.2.1 管理层凌驾于内部控制之上导致的审计风险第22页
        3.2.2 管理层承受较大业绩压力的导致的审计风险第22-23页
    3.3 从认定层次识别制造业上市公司的审计风险第23-26页
        3.3.1 单笔销售金额大且赊销大量存在导致的与销售收入相关的审计风险第24页
        3.3.2 产品专有性强、生产周期长导致的与存货相关的审计风险第24-25页
        3.3.3 固定资产所占比重大、种类多导致的与固定资产相关的审计风险第25-26页
        3.3.4 内部职工薪酬差别大导致的与应付职工薪酬相关的审计风险第26页
    3.4 评估制造业上市公司的审计风险第26-28页
第4章 制造业上市公司审计风险的应对措施第28-35页
    4.1 承接业务时第28-29页
        4.1.1 首次承接审计业务第28-29页
        4.1.2 连续承接审计业务第29页
    4.2 了解被审计单位内部控制并执行控制测试第29-32页
        4.2.1 针对销售收入的控制测试第30页
        4.2.2 针对存货的控制测试第30-31页
        4.2.3 针对固定资产的控制测试第31页
        4.2.4 针对应付职工薪酬的控制测试第31-32页
    4.3 实质性程序第32-35页
        4.3.1 针对销售收入的实质性程序第32-33页
        4.3.2 针对存货的实质性程序第33页
        4.3.3 针对固定资产的实质性程序第33-34页
        4.3.4 针对应付职工薪酬的实质性程序第34-35页
第5章 瑞华对昆明机床股份有限公司的案例分析第35-46页
    5.1 案例背景介绍第35页
    5.2 昆明机床股份有限公司财务报表层次存在的审计风险第35-37页
        5.2.1 管理层凌驾于内部控制之上的审计风险第35-36页
        5.2.2 管理层承受较大业绩压力的导致的审计风险第36-37页
    5.3 昆明机床股份有限公司认定层次存在的审计风险第37-41页
        5.3.1 与销售收入相关的审计风险第37-38页
        5.3.2 与存货相关的审计风险第38-39页
        5.3.3 与固定资产相关的审计风险第39-40页
        5.3.4 与应付职工薪酬相关的审计风险第40-41页
        5.3.5 与子公司相关的审计风险第41页
    5.4 瑞华会计师事务所针对其审计风险的应对措施第41-44页
        5.4.1 对昆明机床执行初步业务活动第41-42页
        5.4.2 对昆明机床内部控制进行评价第42-43页
        5.4.3 对昆明机床执行实质性审计程序第43-44页
    5.5 案例总结第44-46页
第6章 研究结论、局限性与未来展望第46-48页
    6.1 本文的结论第46页
    6.2 未来展望第46-48页
参考文献第48-50页
后记第50页

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