内容摘要 | 第4-5页 |
Abstract | 第5-6页 |
第1章 绪论 | 第10-16页 |
1.1 研究背景 | 第10页 |
1.2 选题意义 | 第10-11页 |
1.3 国内外研究现状 | 第11-14页 |
1.3.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
1.3.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
1.3.3 国内外文献述评 | 第14页 |
1.4 研究内容与研究方法 | 第14-15页 |
1.4.1 研究内容 | 第14页 |
1.4.2 研究方法 | 第14-15页 |
1.5 创新及不足之处 | 第15-16页 |
1.5.1 创新之处 | 第15页 |
1.5.2 不足之处 | 第15-16页 |
第2章 相关概念及理论基础 | 第16-21页 |
2.1 相关概念 | 第16-20页 |
2.1.1 审计风险 | 第16-17页 |
2.1.2 制造业上市公司审计风险及其特点 | 第17-20页 |
2.2 理论基础 | 第20-21页 |
2.2.1 委托代理理论 | 第20页 |
2.2.2 现代风险导向审计理论 | 第20-21页 |
第3章 制造业上市公司审计风险识别与评估 | 第21-28页 |
3.1 制造业上市公司的特点 | 第21-22页 |
3.2 从财务报表层次识别制造业上市公司的审计风险 | 第22-23页 |
3.2.1 管理层凌驾于内部控制之上导致的审计风险 | 第22页 |
3.2.2 管理层承受较大业绩压力的导致的审计风险 | 第22-23页 |
3.3 从认定层次识别制造业上市公司的审计风险 | 第23-26页 |
3.3.1 单笔销售金额大且赊销大量存在导致的与销售收入相关的审计风险 | 第24页 |
3.3.2 产品专有性强、生产周期长导致的与存货相关的审计风险 | 第24-25页 |
3.3.3 固定资产所占比重大、种类多导致的与固定资产相关的审计风险 | 第25-26页 |
3.3.4 内部职工薪酬差别大导致的与应付职工薪酬相关的审计风险 | 第26页 |
3.4 评估制造业上市公司的审计风险 | 第26-28页 |
第4章 制造业上市公司审计风险的应对措施 | 第28-35页 |
4.1 承接业务时 | 第28-29页 |
4.1.1 首次承接审计业务 | 第28-29页 |
4.1.2 连续承接审计业务 | 第29页 |
4.2 了解被审计单位内部控制并执行控制测试 | 第29-32页 |
4.2.1 针对销售收入的控制测试 | 第30页 |
4.2.2 针对存货的控制测试 | 第30-31页 |
4.2.3 针对固定资产的控制测试 | 第31页 |
4.2.4 针对应付职工薪酬的控制测试 | 第31-32页 |
4.3 实质性程序 | 第32-35页 |
4.3.1 针对销售收入的实质性程序 | 第32-33页 |
4.3.2 针对存货的实质性程序 | 第33页 |
4.3.3 针对固定资产的实质性程序 | 第33-34页 |
4.3.4 针对应付职工薪酬的实质性程序 | 第34-35页 |
第5章 瑞华对昆明机床股份有限公司的案例分析 | 第35-46页 |
5.1 案例背景介绍 | 第35页 |
5.2 昆明机床股份有限公司财务报表层次存在的审计风险 | 第35-37页 |
5.2.1 管理层凌驾于内部控制之上的审计风险 | 第35-36页 |
5.2.2 管理层承受较大业绩压力的导致的审计风险 | 第36-37页 |
5.3 昆明机床股份有限公司认定层次存在的审计风险 | 第37-41页 |
5.3.1 与销售收入相关的审计风险 | 第37-38页 |
5.3.2 与存货相关的审计风险 | 第38-39页 |
5.3.3 与固定资产相关的审计风险 | 第39-40页 |
5.3.4 与应付职工薪酬相关的审计风险 | 第40-41页 |
5.3.5 与子公司相关的审计风险 | 第41页 |
5.4 瑞华会计师事务所针对其审计风险的应对措施 | 第41-44页 |
5.4.1 对昆明机床执行初步业务活动 | 第41-42页 |
5.4.2 对昆明机床内部控制进行评价 | 第42-43页 |
5.4.3 对昆明机床执行实质性审计程序 | 第43-44页 |
5.5 案例总结 | 第44-46页 |
第6章 研究结论、局限性与未来展望 | 第46-48页 |
6.1 本文的结论 | 第46页 |
6.2 未来展望 | 第46-48页 |
参考文献 | 第48-50页 |
后记 | 第50页 |