| 摘要 | 第7-9页 |
| ABSTRACT | 第9-10页 |
| 1 引言 | 第11-18页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-17页 |
| 1.2.1 关于内部控制审计制度变迁的研究 | 第12-13页 |
| 1.2.2 关于内部控制审计必要性及规范问题的研究 | 第13-14页 |
| 1.2.3 关于内部控制审计报告披露有效性的研究 | 第14-15页 |
| 1.2.4 关于内部控制审计方式方法的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.5 关于内部控制审计报告意见和审计费用的研究 | 第16页 |
| 1.2.6 文献述评 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第17页 |
| 1.4 本文的框架 | 第17-18页 |
| 2 内部控制审计的理论概述 | 第18-26页 |
| 2.1 内部控制及其审计的概念界定 | 第18-19页 |
| 2.1.1 内部控制的基本概念 | 第18页 |
| 2.1.2 内部控制审计的基本概念 | 第18-19页 |
| 2.2 内部控制审计的目标和范围 | 第19-20页 |
| 2.2.1 内部控制审计的目标 | 第19-20页 |
| 2.2.2 内部控制审计的范围 | 第20页 |
| 2.3 内部控制审计的方法 | 第20-23页 |
| 2.3.1 自上而下审计方法的原理 | 第21页 |
| 2.3.2 自上而下审计方法的具体流程 | 第21-23页 |
| 2.4 内部控制审计的理论基础 | 第23-26页 |
| 2.4.1 信息不对称理论 | 第23-24页 |
| 2.4.2 信号传递理论 | 第24-25页 |
| 2.4.3 委托代理理论 | 第25-26页 |
| 3 H会计师事务所对天津磁卡审计案例分析 | 第26-30页 |
| 3.1 公司与事务所基本情况介绍 | 第26-27页 |
| 3.1.1 天津磁卡基本情况 | 第26-27页 |
| 3.1.2 H会计师事务所基本情况 | 第27页 |
| 3.2 案例基本情况介绍 | 第27-30页 |
| 3.2.1 天津磁卡聘请H会计师事务所进行内部控制审计 | 第27-28页 |
| 3.2.2 天津磁卡内部控制自我评价报告 | 第28页 |
| 3.2.3 连续两年出具否定意见的内部控制审计报告 | 第28-30页 |
| 4 H会计师事务所对天津磁卡实施内部控制审计的过程分析 | 第30-42页 |
| 4.1 计划审计工作 | 第30-32页 |
| 4.1.1 审计时间安排 | 第30-31页 |
| 4.1.2 制定初步审计策略 | 第31-32页 |
| 4.1.3 确定重要性水平 | 第32页 |
| 4.2 实施审计工作 | 第32-40页 |
| 4.2.1 自上而下的风险评估 | 第32-35页 |
| 4.2.2 测试内部控制的有效性 | 第35-39页 |
| 4.2.3 评价识别控制缺陷 | 第39-40页 |
| 4.3 完成审计工作 | 第40-42页 |
| 4.3.1 汇总审计工作 | 第40-41页 |
| 4.3.2 形成审计意见，出具审计报告 | 第41-42页 |
| 5 H会计师事务所内部控制审计案例研究的经验总结及启示 | 第42-48页 |
| 5.1 组建优秀的审计团队 | 第42-43页 |
| 5.1.1 保持CPA执业独立性和谨慎性 | 第42页 |
| 5.1.2 分配经验丰富的CPA | 第42-43页 |
| 5.1.3 加强整合审计理念，注重培养整合审计核心人才 | 第43页 |
| 5.2 合理实施审计工作 | 第43-45页 |
| 5.2.1 采取自上而下的审计方法易于把握风险 | 第43-44页 |
| 5.2.2 以控制测试为重点实施审计工作 | 第44-45页 |
| 5.2.3 注重审计证据的相互验证作用 | 第45页 |
| 5.3 系统地评价所识别的内部控制缺陷 | 第45-48页 |
| 5.3.1 定量与定性结合进行评价 | 第45-46页 |
| 5.3.2 关注补充性控制和补偿性控制的影响 | 第46页 |
| 5.3.3 关注被审单位对内部控制缺陷进行的整改 | 第46-48页 |
| 结束语 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-53页 |
| 致谢 | 第53-54页 |
