| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-23页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-21页 |
| 1.2.1 关于内部审计定义的文献综述 | 第14-16页 |
| 1.2.2 关于内部审计方法的文献综述 | 第16-18页 |
| 1.2.3 关于内部审计问题与对策的文献综述 | 第18-20页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第20-21页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第21页 |
| 1.4 研究框架 | 第21-23页 |
| 2 内部审计概述 | 第23-31页 |
| 2.1 内部审计的概念 | 第23-26页 |
| 2.1.1 内部审计的定义 | 第23页 |
| 2.1.2 内部审计的现状及发展趋势 | 第23-24页 |
| 2.1.3 内部审计的作用 | 第24-26页 |
| 2.1.4 内部审计的基本原则 | 第26页 |
| 2.2 内部审计的主要内容 | 第26-28页 |
| 2.2.1 财务收支审计 | 第26-27页 |
| 2.2.2 经济效益审计 | 第27页 |
| 2.2.3 经济责任审计 | 第27页 |
| 2.2.4 工程项目审计 | 第27-28页 |
| 2.3 内部审计的理论基础 | 第28-31页 |
| 2.3.1 受托责任理论 | 第28-29页 |
| 2.3.2 内部控制理论 | 第29页 |
| 2.3.3 公司治理理论 | 第29-31页 |
| 3 M公司内部审计的现状分析 | 第31-38页 |
| 3.1 M公司基本情况 | 第31-32页 |
| 3.1.1 M公司简介 | 第31页 |
| 3.1.2 M公司部门组织架构 | 第31-32页 |
| 3.2 M公司内部审计现状 | 第32-38页 |
| 3.2.1 内部审计机构设置 | 第32-34页 |
| 3.2.2 内部审计制度 | 第34-35页 |
| 3.2.3 内部审计操作流程 | 第35-38页 |
| 4 M公司内部审计存在的问题及原因分析 | 第38-45页 |
| 4.1 M公司内部审计存在的问题 | 第38-40页 |
| 4.1.1 内部审计力量配备薄弱 | 第38-39页 |
| 4.1.2 内部审计程序操作不规范 | 第39页 |
| 4.1.3 内部审计目标定位不清晰 | 第39-40页 |
| 4.1.4 内部审计手段落后 | 第40页 |
| 4.2 M公司内部审计问题的原因分析 | 第40-45页 |
| 4.2.1 管理层对内部审计职能认识不足 | 第40-41页 |
| 4.2.2 企业特性制约内部审计职能的发挥 | 第41-43页 |
| 4.2.3 内审人员素质不能满足工作要求 | 第43页 |
| 4.2.4 缺乏科学的行业指导及制度建设 | 第43-45页 |
| 5 GM公司内部审计的经验与启示 | 第45-48页 |
| 5.1 GM公司内部审计的经验 | 第45-46页 |
| 5.1.1 严格的内审人员选用制度 | 第45页 |
| 5.1.2 独立于首席财务官的汇报体系 | 第45页 |
| 5.1.3 审计部门完善的绩效考评 | 第45-46页 |
| 5.2 GM公司内部审计的启示 | 第46-48页 |
| 5.2.1 提高内部审计队伍的素质 | 第46页 |
| 5.2.2 提升内部审计部门的地位 | 第46-47页 |
| 5.2.3 内部审计的定位由财务审计转变为管理审计 | 第47-48页 |
| 6 完善M公司内部审计的建议 | 第48-61页 |
| 6.1 做好审计基础工作及人员选拔 | 第48-49页 |
| 6.1.1 提高对内部审计的重视度 | 第48页 |
| 6.1.2 健全内部审计规章制度 | 第48页 |
| 6.1.3 完善内部审计人员选拔制度 | 第48-49页 |
| 6.2 优化内部审计工作流程 | 第49-54页 |
| 6.2.1 规范内部审计部门职责范围 | 第49-52页 |
| 6.2.2 改变内部审计部门组织体系 | 第52-53页 |
| 6.2.3 增加内控评审与测试程序和后续审计程序 | 第53-54页 |
| 6.3 准确定位内部审计目标 | 第54-61页 |
| 6.3.1 事前审计与事后审计并重 | 第54-56页 |
| 6.3.2 内部审计工作重心向管理审计转变 | 第56页 |
| 6.3.3 大力拓展增值审计 | 第56-58页 |
| 6.3.4 开发高增值审计服务产品 | 第58-61页 |
| 7 结论与展望 | 第61-62页 |
| 参考文献 | 第62-65页 |