内部控制的外部化研究
| 摘要 | 第2-3页 |
| Abstract | 第3-4页 |
| 第一部分 绪论 | 第8-15页 |
| 一、选题动机 | 第8-9页 |
| 二、研究综述 | 第9-13页 |
| (一) 国外研究综述 | 第10-11页 |
| (二) 国内研究综述 | 第11-12页 |
| (三) 启示 | 第12-13页 |
| 三、研究思路 | 第13页 |
| 四、本文创新 | 第13-15页 |
| 第二部分 内部控制的外部化 | 第15-29页 |
| 一、内部控制外部化的内涵界定 | 第15-18页 |
| (一) 控制和内部控制 | 第15-16页 |
| (二) 内部控制外部化 | 第16-18页 |
| 二、内部控制外部化的相关理论 | 第18-21页 |
| (一) 信息不对称理论 | 第18-19页 |
| (二) 委托代理理论 | 第19-20页 |
| (三) 行为科学理论 | 第20-21页 |
| 三、内部控制外部化存在的原因分析 | 第21-29页 |
| (一) 我国内部控制制度存在缺陷 | 第21-23页 |
| (二) 公司治理控制权分配的优化 | 第23-24页 |
| (三) 社会分工专业化和企业追求高管理效率 | 第24-25页 |
| (四) 政府经济管理职能的履行 | 第25-27页 |
| (五) SOX法案的影响 | 第27-29页 |
| 第三部分 内部控制外部化的框架 | 第29-42页 |
| 一、内部控制外部化的构成要素 | 第29-34页 |
| (一) 内部控制外部化的主体 | 第30-31页 |
| (二) 内部控制外部化的客体 | 第31-32页 |
| (三) 信息传递 | 第32-33页 |
| (四) 信息处理 | 第33页 |
| (五) 反馈机制 | 第33-34页 |
| 二、内部控制外部化的原则 | 第34-35页 |
| (一) 时间、成本与效益原则 | 第34页 |
| (二) 重要性与例外性原则 | 第34页 |
| (三) 一体化原则 | 第34-35页 |
| (四) 人性化原则 | 第35页 |
| 三、内部控制外部化的目标 | 第35-38页 |
| (一) 加强内部控制目标的实现程度 | 第36页 |
| (二) 促进公司治理目标更有效的实现 | 第36-37页 |
| (三) 加速企业的市场化进程 | 第37-38页 |
| 四、内部控制外部化的职能 | 第38-42页 |
| (一) 监督与检查职能 | 第38-39页 |
| (二) 强化与促进职能 | 第39-40页 |
| (三) 协调职能 | 第40-42页 |
| 第四部分 内部控制外部化的实施 | 第42-54页 |
| 一、内部控制外部化实施中的阻碍 | 第42-45页 |
| (一) 人员素质存在问题 | 第42-43页 |
| (二) 公司治理结构不完善 | 第43-44页 |
| (三) 现行法律法规、政策及制度的缺陷 | 第44-45页 |
| 二、实施中阻碍的解决方式 | 第45-48页 |
| (一) 监督与激励共存 | 第45-46页 |
| (二) 完善公司治理机制 | 第46页 |
| (三) 建立国内外相协调的标准和规范 | 第46-48页 |
| 三、内部控制外部化的实施程序 | 第48-54页 |
| (一) 内部控制外部化的设计 | 第48页 |
| (二) 内部控制外部化的执行 | 第48-51页 |
| (三) 内部控制外部化的评价 | 第51-52页 |
| (四) 内部控制外部化的改进 | 第52-54页 |
| 结束语 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 后记 | 第58-59页 |
