兴华会计师事务所对欣泰电气审计失败案例研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第11-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-16页 |
| 1.2.1 关于审计失败的研究 | 第12-16页 |
| 1.2.2 文献述评 | 第16页 |
| 1.3 研究内容和方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 可能的创新与不足 | 第17-19页 |
| 第2章 相关概念及理论基础 | 第19-31页 |
| 2.1 审计失败的界定及特点 | 第19-25页 |
| 2.1.1 审计失败的界定 | 第19-20页 |
| 2.1.2 我国注册会计师审计失败的特点 | 第20-25页 |
| 2.2 现代风险导向审计理论 | 第25-27页 |
| 2.2.1 审计风险 | 第25-26页 |
| 2.2.2 审计失败与审计风险之间的关系 | 第26页 |
| 2.2.3 现代风险导向审计理论 | 第26-27页 |
| 2.3 审计质量控制理论 | 第27-31页 |
| 2.3.1 审计质量的概念 | 第27-28页 |
| 2.3.2 审计质量控制的意义 | 第28页 |
| 2.3.3 质量控制制度要素 | 第28-31页 |
| 第3章 欣泰电气造假手段及兴华所审计中存在的问题 | 第31-41页 |
| 3.1 欣泰电气欺诈上市案始末 | 第31-35页 |
| 3.1.1 欣泰电气股份有限公司简介 | 第31-32页 |
| 3.1.2 欣泰电气财务造假事实与手段 | 第32-35页 |
| 3.1.3 欣泰电气财务造假的特点 | 第35页 |
| 3.2 兴华所在审计中存在的问题 | 第35-41页 |
| 3.2.1 未保持应有的职业怀疑 | 第35-37页 |
| 3.2.2 未恰当实施审计程序 | 第37-39页 |
| 3.2.3 质量控制复核不严格 | 第39-41页 |
| 第4章 审计失败的原因分析 | 第41-49页 |
| 4.1 审计失败的主体原因分析 | 第41-45页 |
| 4.1.1 从业人员职业素养不足 | 第41-42页 |
| 4.1.2 事务所缺乏独立性 | 第42-43页 |
| 4.1.3 事务所质量控制体系存在问题 | 第43-45页 |
| 4.2 审计失败的客体原因分析 | 第45-46页 |
| 4.2.1 管理层舞弊风险 | 第45页 |
| 4.2.2 治理结构不完善 | 第45-46页 |
| 4.3 审计失败的外部环境分析 | 第46-49页 |
| 4.3.1 市场环境 | 第46-47页 |
| 4.3.2 监管环境 | 第47-49页 |
| 第5章 案例启示及对策建议 | 第49-55页 |
| 5.1 案例启示 | 第49页 |
| 5.2 审计主体的应对策略 | 第49-52页 |
| 5.2.1 重大错报风险的应对策略 | 第49-50页 |
| 5.2.2 检查风险的应对策略 | 第50-52页 |
| 5.3 社会环境的应对策略 | 第52-55页 |
| 5.3.1 提高审计市场准入完善审计聘任机制 | 第52-53页 |
| 5.3.2 加强市场监管提高舞弊成本 | 第53-55页 |
| 结论 | 第55-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 致谢 | 第60页 |
