| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 1 引言 | 第9-18页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第10-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第10-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第14页 |
| 1.3 论文的研究内容与研究方法 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16页 |
| 1.4 论文的主要贡献和不足之处 | 第16-18页 |
| 1.4.1 论文的主要贡献 | 第16-17页 |
| 1.4.2 论文的不足之处 | 第17-18页 |
| 2 上市公司信息披露及其监管的理论分析 | 第18-29页 |
| 2.1 上市公司信息披露及其监管的概念界定 | 第18-21页 |
| 2.2 企业信息披露及其监管制度的变迁 | 第21-25页 |
| 2.2.1 美、英国家的信息披露及其监管制度 | 第21-23页 |
| 2.2.2 中国的信息披露及其监管制度 | 第23-25页 |
| 2.3 信息不对称理论与上市公司信息披露监管 | 第25-27页 |
| 2.3.1 信息不对称条件下信息披露监管困难 | 第25-26页 |
| 2.3.2 信息不对称条件下投资者利益得不到有效保护 | 第26-27页 |
| 2.4 管制经济理论与上市公司信息披露监管 | 第27-29页 |
| 2.4.1 加强信息披露监管是缓解信息不对称的必要途径 | 第27页 |
| 2.4.2 加强信息披露监管是保护投资者利益的关键举措 | 第27-29页 |
| 3 尔康制药信息披露及其监管存在的问题 | 第29-44页 |
| 3.1 尔康制药的发展历程 | 第29页 |
| 3.2 尔康制药信息披露概况 | 第29-31页 |
| 3.3 尔康制药信息披露存在的问题 | 第31-39页 |
| 3.3.1 财务指标异常 | 第31-35页 |
| 3.3.2 现金流量表数据存在问题 | 第35页 |
| 3.3.3 利润表数据存在问题 | 第35-38页 |
| 3.3.4 重大事项披露不完整且被动 | 第38-39页 |
| 3.4 尔康制药信息披露监管存在的问题 | 第39-42页 |
| 3.4.1 西部证券公司监管不到位 | 第39-40页 |
| 3.4.2 天健会计师事务所监管不到位 | 第40-41页 |
| 3.4.3 监管主体监管不到位 | 第41-42页 |
| 3.5 尔康制药信息披露及其监管问题的不良影响 | 第42-44页 |
| 3.5.1 损害投资者利益 | 第42-43页 |
| 3.5.2 降低证券市场资源配置效率 | 第43-44页 |
| 4 尔康制药信息披露及其监管问题的影响因素 | 第44-53页 |
| 4.1 尔康制药违规披露信息的影响因素 | 第44-48页 |
| 4.1.1 内、外部驱动因素 | 第44-45页 |
| 4.1.2 监事会和独立董事未尽到职责 | 第45-48页 |
| 4.2 尔康制药信息披露监管问题的影响因素 | 第48-53页 |
| 4.2.1 中介服务机构未尽到监管职责 | 第48-49页 |
| 4.2.2 监管机构的监管权限分配不合理 | 第49-50页 |
| 4.2.3 对违规披露信息行为的处罚力度小 | 第50-52页 |
| 4.2.4 投资者缺乏监督意识和监督知识 | 第52-53页 |
| 5 规范上市公司信息披露及其监管的思考 | 第53-60页 |
| 5.1 规范上市公司信息披露及其监管问题的基本思路 | 第53-54页 |
| 5.2 规范上市公司信息披露的思考 | 第54-55页 |
| 5.2.1 建立健全监事会的内部机构设置 | 第54页 |
| 5.2.2 完善独立董事制度 | 第54-55页 |
| 5.2.3 建立健全独立董事和监事的激励机制和惩罚机制 | 第55页 |
| 5.3 规范上市公司信息披露监管的思考 | 第55-60页 |
| 5.3.1 建立以证监会为委托人的委托代理关系 | 第55-56页 |
| 5.3.2 加强中介机构的自身建设并建立声誉约束机制 | 第56页 |
| 5.3.3 完善会计师事务所的特殊普通合伙制 | 第56-57页 |
| 5.3.4 进一步增强证监会的独立性 | 第57页 |
| 5.3.5 适当的扩大证券交易所的监管权限 | 第57页 |
| 5.3.6 完善对违规信息披露行为的惩罚机制 | 第57-58页 |
| 5.3.7 建立财务指标预警机制 | 第58-59页 |
| 5.3.8 加强对中小投资者的引导 | 第59-60页 |
| 6 研究结论与研究展望 | 第60-61页 |
| 6.1 研究结论 | 第60页 |
| 6.2 研究展望 | 第60-61页 |
| 参考文献 | 第61-65页 |
| 致谢 | 第65页 |
