| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第15-23页 |
| 1.1 研究背景 | 第15-16页 |
| 1.2 研究意义 | 第16页 |
| 1.3 国内外研究情况 | 第16-19页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第16-17页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第17-18页 |
| 1.3.3 文献评述 | 第18-19页 |
| 1.4 本文的研究方法、创新点 | 第19页 |
| 1.5 论文的结构 | 第19-23页 |
| 2 关联方交易与审计风险一般理论 | 第23-33页 |
| 2.1 关联方交易审计的理论 | 第23-24页 |
| 2.1.1 交易成本理论 | 第23页 |
| 2.1.2 舞弊三角理论 | 第23页 |
| 2.1.3 委托代理理论 | 第23-24页 |
| 2.2 关联方关系与关联方交易概述 | 第24-28页 |
| 2.2.1 关联方关系的界定 | 第24-25页 |
| 2.2.2 关联方交易的界定 | 第25-26页 |
| 2.2.3 关联方交易的主要形式 | 第26-27页 |
| 2.2.4 关联方交易的动因分析 | 第27-28页 |
| 2.3 上市公司关联方交易审计风险基本理论 | 第28-31页 |
| 2.3.1 审计风险概述 | 第29页 |
| 2.3.2 关联方交易与重大错报风险 | 第29-30页 |
| 2.3.3 关联方交易与检查风险 | 第30页 |
| 2.3.4 上市公司关联方交易审计风险的涵义 | 第30-31页 |
| 2.4 关联方交易审计的一般原则 | 第31-32页 |
| 2.5 本章小结 | 第32-33页 |
| 3 上市公司关联方交易现状及审计风险成因分析 | 第33-45页 |
| 3.1 我国上市公司关联方交易现状 | 第33-37页 |
| 3.1.1 相关规章制度对上市公司关联方交易的规制情况 | 第33-34页 |
| 3.1.2 我国上市公司关联方关系及交易的发展趋势 | 第34-35页 |
| 3.1.3 我国上市公司利用关联方交易进行舞弊的主要形式 | 第35-37页 |
| 3.2 上市公司关联方交易形成较高的重大错报风险的原因 | 第37-41页 |
| 3.2.1 关联方交易具有复杂性和隐蔽性 | 第37-38页 |
| 3.2.2 关联方交易定价等法律法规不完善 | 第38-39页 |
| 3.2.3 我国上市公司治理结构、内部控制存在缺陷 | 第39-40页 |
| 3.2.4 关联方交易双方的地位不平等 | 第40-41页 |
| 3.2.5 上市公司违规成本低，存在利用关联方交易进行舞弊的动机 | 第41页 |
| 3.3 上市公司关联方交易形成较高的检查风险的原因 | 第41-44页 |
| 3.3.1 上市公司关联方交易审计的难度大 | 第41-43页 |
| 3.3.2 会计师事务所和注册会计师的独立性不足 | 第43页 |
| 3.3.3 现行审计准则存在不完善的地方 | 第43-44页 |
| 3.3.4 审计人员的道德和素质有待提升 | 第44页 |
| 3.3.5 公众投资者对关联方交易审计的理解不足 | 第44页 |
| 3.4 本章小结 | 第44-45页 |
| 4 上市公司关联方交易对审计风险影响的实证分析 | 第45-57页 |
| 4.1 选取研究样本 | 第45页 |
| 4.2 提出研究假设 | 第45-46页 |
| 4.3 变量定义 | 第46-48页 |
| 4.3.1 被解释变量定义 | 第46页 |
| 4.3.2 解释变量定义 | 第46-47页 |
| 4.3.3 控制变量定义 | 第47-48页 |
| 4.4 实证模型设计 | 第48-49页 |
| 4.5 实证验证及分析 | 第49-55页 |
| 4.5.1 描述性统计 | 第49-54页 |
| 4.5.2 二元logit回归 | 第54-55页 |
| 4.6 本章小结 | 第55-57页 |
| 5 对上市公司关联方交易审计风险防范对策的探讨 | 第57-67页 |
| 5.1 推动上市公司关联方交易实现合法、公允的控制对策 | 第57-60页 |
| 5.1.1 加强对上市公司关联方交易合同的审批 | 第57-58页 |
| 5.1.2 严密监管上市公司关联方交易发生的过程 | 第58页 |
| 5.1.3 完善对上市公司关联方交易影响评价机制 | 第58页 |
| 5.1.4 健全关联方交易相关的法律法规 | 第58-59页 |
| 5.1.5 建立健全上市公司关联方交易内控机制 | 第59-60页 |
| 5.2 会计师事务所和注册会计师的控制对策 | 第60-63页 |
| 5.2.1 保证会计师事务所和注册会计师的独立性 | 第60-61页 |
| 5.2.2 明确辨析关联方以及关联方交易 | 第61页 |
| 5.2.3 谨慎选择客户 | 第61-62页 |
| 5.2.4 实施专门的审计程序和方法 | 第62-63页 |
| 5.2.5 提升审计人员的综合素质 | 第63页 |
| 5.3 对完善上市公司关联方交易监管相关制度的建议 | 第63-65页 |
| 5.3.1 完善对关联方交易的监管制度 | 第64页 |
| 5.3.2 完善上市公司内部关联方交易监管体系 | 第64-65页 |
| 5.3.3 强化证券交易所以及中介机构对关联方交易的监管 | 第65页 |
| 5.4 本章小结 | 第65-67页 |
| 6 结论 | 第67-69页 |
| 6.1 论文的主要研究结论 | 第67页 |
| 6.2 论文的不足之处和今后进一步深入研究的课题 | 第67-69页 |
| 参考文献 | 第69-73页 |
| 致谢 | 第73-75页 |
| 攻读学位期间取得的成果 | 第75页 |
