基于COSO框架的高新技术企业内部控制分析--以A公司为例
| 摘要 | 第5-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 课题研究背景和意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 选题的背景 | 第10页 |
| 1.1.2 选题的意义 | 第10-11页 |
| 1.2 课题研究国内外文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外内部控制理论发展历程研究 | 第11-13页 |
| 1.2.2 国内内部控制作用和有效性研究 | 第13页 |
| 1.2.3 国内外文献述评 | 第13-14页 |
| 1.3 课题研究目的、研究路径和方法 | 第14-17页 |
| 1.3.1 课题研究目的 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15页 |
| 1.3.3 研究内容和框架 | 第15-17页 |
| 2 基于COSO框架的高新技术企业内部控制概述 | 第17-24页 |
| 2.1 基于COSO框架的高新技术企业及其特征 | 第17-21页 |
| 2.1.1 COSO框架 | 第17页 |
| 2.1.2 高新技术企业定义 | 第17-18页 |
| 2.1.3 高新技术企业特点 | 第18-21页 |
| 2.2 内部控制概念和原则 | 第21-24页 |
| 2.2.1 内部控制的概念 | 第21-22页 |
| 2.2.2 内部控制的内容 | 第22-24页 |
| 3 A公司内部控制体系现况 | 第24-35页 |
| 3.1 A公司背景概述 | 第24-25页 |
| 3.2 A公司现有内控体系 | 第25-30页 |
| 3.2.1 研发控制 | 第25-26页 |
| 3.2.2 生产控制 | 第26-29页 |
| 3.2.3 销售控制 | 第29页 |
| 3.2.4 采购控制 | 第29页 |
| 3.2.5 资产控制 | 第29-30页 |
| 3.3 A公司现有内部控制体系的问题分析 | 第30-32页 |
| 3.3.1 组织结构不够完善 | 第30-31页 |
| 3.3.2 内部控制意识淡薄 | 第31-32页 |
| 3.3.3 内控人员素质有待提高 | 第32页 |
| 3.4 基于COSO内部控制问题的原因分析 | 第32-35页 |
| 3.4.1 管理层的理念落后和经营风格不合 | 第32-33页 |
| 3.4.2 信息处理系统不够完备 | 第33页 |
| 3.4.3 内部审计人员责任不明确 | 第33-35页 |
| 4 基于COSO的A公司内部控制建设对策 | 第35-49页 |
| 4.1 完善内部控制条件 | 第35-41页 |
| 4.1.1 控制环境：公司环境改善 | 第35-36页 |
| 4.1.2 风险评估：识别风险的后果 | 第36-38页 |
| 4.1.3 控制活动：控制企业的所有层次 | 第38-40页 |
| 4.1.4 信息与交流：完备信息管理系统 | 第40-41页 |
| 4.1.5 监督评审：持续监控 | 第41页 |
| 4.2 基于COSO框架的优化内部控制体系 | 第41-44页 |
| 4.2.1 确认主要风险 | 第41-42页 |
| 4.2.2 提出控制要求 | 第42页 |
| 4.2.3 梳理业务流程 | 第42-44页 |
| 4.3 加强关键节点的内部控制 | 第44-46页 |
| 4.3.1 企业层面的风险识别 | 第44-45页 |
| 4.3.2 业务活动的风险识别 | 第45页 |
| 4.3.3 建立风险评估制度体系 | 第45-46页 |
| 4.4 基于COSO框架的内部控制的保障体系 | 第46-49页 |
| 4.4.1 授权批准职务与执行业务职务相分离 | 第46页 |
| 4.4.2 执行业务职务与监督审核职务相分离 | 第46-47页 |
| 4.4.3 执行业务职务与会计记录职务相分离 | 第47页 |
| 4.4.4 财产保管职务与会计记录职务相分离 | 第47页 |
| 4.4.5 执行业务职务与财产保管职务相分离 | 第47-49页 |
| 5 研究结论及展望 | 第49-52页 |
| 5.1 研究结论 | 第49-50页 |
| 5.2 研究展望 | 第50-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
| 致谢 | 第55页 |
