| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 1 绪论 | 第9-13页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外研究综述 | 第10-11页 |
| 1.2.1 国外研究综述 | 第10页 |
| 1.2.2 国内研究综述 | 第10-11页 |
| 1.2.3 国内外研究总结 | 第11页 |
| 1.3 研究思路及创新与不足 | 第11-13页 |
| 2 关联方及审计风险相关概念 | 第13-21页 |
| 2.1 关联方关系及关联交易概述 | 第13-17页 |
| 2.1.1 关联方的界定 | 第14-15页 |
| 2.1.2 关联方交易的界定 | 第15页 |
| 2.1.3 关联交易主要形式 | 第15-16页 |
| 2.1.4 关联交易动机分析 | 第16-17页 |
| 2.2 关联方审计风险 | 第17-21页 |
| 2.2.1 审计风险定义 | 第17页 |
| 2.2.2 关联交易对审计风险的影响 | 第17-18页 |
| 2.2.3 关联方审计风险特征 | 第18-21页 |
| 3 关联方审计风险成因分析 | 第21-25页 |
| 3.1 重大错报风险的成因 | 第21-23页 |
| 3.1.1 关联方交易本身特点 | 第21页 |
| 3.1.2 市场监管制度的缺陷 | 第21-22页 |
| 3.1.3 企业治理结构的缺陷 | 第22-23页 |
| 3.2 检查风险的成因 | 第23-25页 |
| 3.2.1 关联方审计难度大 | 第23页 |
| 3.2.2 审计人员素质不高 | 第23-24页 |
| 3.2.3 现行审计准则和审计方法存在不足 | 第24-25页 |
| 4 关联方审计风险的识别与评估 | 第25-29页 |
| 4.1 关联方及其交易的识别 | 第25-26页 |
| 4.2 关联方审计风险的识别 | 第26-27页 |
| 4.2.1 项目组内部的讨论 | 第26页 |
| 4.2.2 询问管理层 | 第26-27页 |
| 4.2.3 了解关联方及其交易的相关控制 | 第27页 |
| 4.2.4 检查记录和文件 | 第27页 |
| 4.3 关联方审计风险的评估 | 第27-29页 |
| 5 紫鑫药业案例分析 | 第29-35页 |
| 5.1 紫鑫药业公司简介 | 第29页 |
| 5.2 关联交易主要事实 | 第29-30页 |
| 5.2.1 下游客户关联交易 | 第29-30页 |
| 5.2.2 上游供应商关联交易 | 第30页 |
| 5.3 关联交易事实具体分析 | 第30-32页 |
| 5.4 紫鑫药业关联方审计风险 | 第32-33页 |
| 5.5 案例启示 | 第33-35页 |
| 5.5.1 查阅企业关键投资者和管理人及其家族关系 | 第33-34页 |
| 5.5.2 对主要客户及供应商进行尽职调查 | 第34页 |
| 5.5.3 有效地利用分析性复核 | 第34-35页 |
| 6 关联方审计风险防范对策 | 第35-43页 |
| 6.1 审计机构及审计人员相关对策 | 第35-38页 |
| 6.1.1 制定关联方审计程序 | 第35-36页 |
| 6.1.2 完善关联方审计相关质量控制体系 | 第36-37页 |
| 6.1.3 完善审计人员的安排及轮换制度 | 第37页 |
| 6.1.4 提高审计人员素质 | 第37-38页 |
| 6.2 监管机构相关对策 | 第38-40页 |
| 6.2.1 完善关联交易定价的披露政策 | 第38-39页 |
| 6.2.2 制定完备的关联交易披露细则 | 第39页 |
| 6.2.3 完善监管指标 | 第39-40页 |
| 6.3 被审计单位相关对策 | 第40-43页 |
| 6.3.1 构建合理的股权结构 | 第40页 |
| 6.3.2 切实履行关联股东回避表决制度 | 第40-41页 |
| 6.3.3 切实落实独立董事的制度 | 第41-43页 |
| 7 结论 | 第43-45页 |
| 参考文献 | 第45-47页 |
| 硕士研究生学习期间科研成果 | 第47-49页 |
| 后记 | 第49页 |