税收筹划风险及风险控制研究
| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-8页 |
| 第一部分 风险及税收筹划风险概述 | 第8-21页 |
| 一、风险概述 | 第8-10页 |
| (一) 风险的定义 | 第8-9页 |
| (二) 风险的特征 | 第9-10页 |
| 二、税收筹划风险的界定 | 第10-15页 |
| (一) 税收筹划的定义 | 第10-11页 |
| (二) 税收筹划风险的定义 | 第11-12页 |
| (三) 税收筹划风险的特征 | 第12-13页 |
| (四) 税收筹划风险的表现 | 第13-15页 |
| 三、税收筹划风险的成因分析 | 第15-19页 |
| (一) 税收筹划行为实施者认知水平有限 | 第16页 |
| (二) 税收筹划方案实施过程中环境的不确定性 | 第16-17页 |
| (三) 税收筹划是企业与国家间的博弈 | 第17-18页 |
| (四) 纳税人与税务机关权力责任不相称 | 第18页 |
| (五) 征纳双方认定差异 | 第18-19页 |
| 四、税收筹划风险的分类 | 第19-21页 |
| (一) 外部风险与内部风险 | 第19页 |
| (二) 定性风险与定量风险 | 第19-21页 |
| 第二部分 税收筹划风险控制的一般分析 | 第21-27页 |
| 一、税收筹划风险控制的定义 | 第21页 |
| (一) 风险控制的定义 | 第21页 |
| (二) 税收筹划风险控制的定义 | 第21页 |
| 二、税收筹划风险控制的依据 | 第21-24页 |
| (一) 风险控制理论 | 第22-24页 |
| (二) 与纳税人行为相关的法律 | 第24页 |
| 三、税收筹划风险控制的效应分析 | 第24-27页 |
| (一) 税收筹划风险控制的经济效应 | 第25页 |
| (二) 税收筹划风险控制的社会效应 | 第25-27页 |
| 第三部分 构建税收筹划风险控制系统—识别与测量 | 第27-40页 |
| 一、确定税收筹划风险控制目标 | 第27页 |
| (一) 确定税收筹划风险控制潜在损失目标 | 第27页 |
| (二) 确定税收筹划风险控制实际损失目标 | 第27页 |
| 二、识别税收筹划风险 | 第27-34页 |
| (一) 环境分析法 | 第28-30页 |
| (二) 财务管理分析法 | 第30-33页 |
| (三) 流程分析法 | 第33-34页 |
| 三、测量税收筹划风险 | 第34-40页 |
| (一) 测量税收筹划风险的频率 | 第34-36页 |
| (二) 确定税收筹划风险的损失额 | 第36-38页 |
| (三) 税收筹划风险的排序 | 第38-40页 |
| 第四部分 构建税收筹划风险控制系统—决策与评估 | 第40-54页 |
| 一、制定税收筹划风险控制方案 | 第40-51页 |
| (一) 避免税收筹划风险 | 第40-42页 |
| (二) 保留税收筹划风险 | 第42-44页 |
| (三) 控制税收筹划风险损失 | 第44-50页 |
| (四) 转移税收筹划风险 | 第50-51页 |
| 二、实施税收筹划风险控制方案 | 第51-52页 |
| (一) 注重整体效益 | 第51页 |
| (二) 成本—效益原则 | 第51-52页 |
| (三) 人员的配合 | 第52页 |
| 三、评估税收筹划风险控制方案 | 第52-54页 |
| 参考文献 | 第54-56页 |
| 后记 | 第56-57页 |
