| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 1 引言 | 第9-14页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第9-11页 |
| 1.2 研究思路和框架 | 第11-13页 |
| 1.3 创新与不足 | 第13-14页 |
| 1.3.1 创新点 | 第13页 |
| 1.3.2 不足之处 | 第13-14页 |
| 2 文献综述 | 第14-20页 |
| 2.1 关于会计师事务所审计风险防控研究 | 第14-18页 |
| 2.1.1 影响审计风险防控的不同因素研究 | 第14-17页 |
| 2.1.2 审计风险防控具体措施研究 | 第17-18页 |
| 2.2 关于新三板挂牌审计研究 | 第18-19页 |
| 2.2.1 新三板挂牌审计现状研究 | 第18页 |
| 2.2.2 新三板挂牌审计风险成因研究 | 第18-19页 |
| 2.3 文献综述评价 | 第19-20页 |
| 3 现代风险导向审计模型在新三板挂牌审计中的运用 | 第20-24页 |
| 3.1 新三板挂牌审计综述 | 第20-21页 |
| 3.2 现代风险导向审计模型的运用 | 第21-24页 |
| 3.2.1 定义新三板挂牌审计风险 | 第22页 |
| 3.2.2 区分新三板挂牌审计风险成因的两种类型 | 第22-23页 |
| 3.2.3 强调新三板挂牌审计风险防控的两大重点 | 第23-24页 |
| 4 新三板挂牌审计风险防控失败案例分析 | 第24-38页 |
| 4.1 案例背景介绍 | 第24-25页 |
| 4.1.1 ABC会计师事务所背景介绍 | 第24页 |
| 4.1.2 XYZ公司背景介绍 | 第24-25页 |
| 4.1.3 XYZ公司挂牌结果 | 第25页 |
| 4.2 存在的审计风险——重大错报风险 | 第25-35页 |
| 4.2.1 XYZ公司外部环境恶劣 | 第25-26页 |
| 4.2.2 XYZ公司内部控制不完善 | 第26-28页 |
| 4.2.3 资产减值损失转回存在造假 | 第28页 |
| 4.2.4 营业收入虚增及存在依赖性 | 第28-30页 |
| 4.2.5 应收账款存在收回风险 | 第30-31页 |
| 4.2.6 营业成本存在造假嫌疑 | 第31-33页 |
| 4.2.7 费用存在造假嫌疑 | 第33-35页 |
| 4.3 存在的审计风险——检查风险 | 第35-36页 |
| 4.3.1 ABC审计人员缺乏独立性 | 第35页 |
| 4.3.2 ABC审计人员缺乏专业知识 | 第35页 |
| 4.3.3 ABC事务所缺乏自我保护意识 | 第35-36页 |
| 4.4 ABC会计师事务所防范审计风险存在的问题 | 第36-38页 |
| 4.4.1 制定审计计划不完善 | 第36页 |
| 4.4.2 实施审计测试不严谨 | 第36-37页 |
| 4.4.3 修改审计计划不及时 | 第37页 |
| 4.4.4 出具审计报告不正确 | 第37-38页 |
| 5 新三板挂牌审计风险成因分析 | 第38-52页 |
| 5.1 重大错报风险成因分析 | 第38-45页 |
| 5.1.1 企业的股权结构存在缺陷 | 第39-41页 |
| 5.1.2 企业的内部控制不完善 | 第41-42页 |
| 5.1.3 企业的财务不规范 | 第42-43页 |
| 5.1.4 企业容易造假的会计科目 | 第43-45页 |
| 5.2 检查风险成因分析 | 第45-52页 |
| 5.2.1 新三板挂牌审计收费不合理 | 第45-47页 |
| 5.2.2 新三板企业对审计工作不理解 | 第47-48页 |
| 5.2.3 新三板数据库难以建立 | 第48-49页 |
| 5.2.4 会计师事务所审计风险意识淡薄 | 第49-50页 |
| 5.2.5 新三板审计团队存在缺陷 | 第50-52页 |
| 6 会计师事务所针对新三板挂牌审计风险的防控措施 | 第52-61页 |
| 6.1 针对重大错报风险的防控措施 | 第52-57页 |
| 6.1.1 针对企业股权结构存在缺陷的风险防控措施 | 第52-53页 |
| 6.1.2 针对企业内部控制不完善的风险防控措施 | 第53页 |
| 6.1.3 针对企业财务不规范的风险防控措施 | 第53-54页 |
| 6.1.4 针对容易造假会计科目的风险防范措施 | 第54-57页 |
| 6.2 针对检查风险的防控措施 | 第57-61页 |
| 6.2.1 规范新三板挂牌审计收费制度 | 第57页 |
| 6.2.2 加强与新三板企业的前期沟通 | 第57-58页 |
| 6.2.3 促进新三板数据库的建设 | 第58-59页 |
| 6.2.4 增强会计师事务所审计风险意识 | 第59-60页 |
| 6.2.5 完善新三板审计团队 | 第60-61页 |
| 7 结论 | 第61-62页 |
| 参考文献 | 第62-64页 |