| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 风险导向内部审计产生与发展研究 | 第14-15页 |
| 1.2.2 风险导向内部审计的应用研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 煤炭企业风险导向内部审计研究 | 第16-17页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第17页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18页 |
| 1.4 本文创新点 | 第18-19页 |
| 2 煤炭企业风险导向内部审计概述 | 第19-29页 |
| 2.1 风险导向内部审计的一般理念 | 第19-22页 |
| 2.1.1 风险导向内部审计内涵 | 第19页 |
| 2.1.2 风险导向内部审计特征 | 第19-20页 |
| 2.1.3 风险导向内部审计职能 | 第20-21页 |
| 2.1.4 风险导向内部审计目标 | 第21-22页 |
| 2.2 煤炭企业风险导向内部审计的内容 | 第22-25页 |
| 2.2.1 收入业务审查 | 第22页 |
| 2.2.2 成本费用审查 | 第22页 |
| 2.2.3 安全风险和研发风险审查 | 第22-23页 |
| 2.2.4 工程项目及疏浚工程风险性审查 | 第23-24页 |
| 2.2.5 内部控制健全有效性审查 | 第24-25页 |
| 2.3 风险导向内部审计的程序 | 第25-27页 |
| 2.3.1 构建风险数据库 | 第25页 |
| 2.3.2 编制内部审计计划和目标 | 第25页 |
| 2.3.3 编制审计实施方案 | 第25-26页 |
| 2.3.4 具体审计实施 | 第26页 |
| 2.3.5 审计报告阶段 | 第26-27页 |
| 2.3.6 后续审计阶段 | 第27页 |
| 2.4 风险导向内部审计理论基础 | 第27-29页 |
| 2.4.1 委托代理理论 | 第27页 |
| 2.4.2 风险管理理论 | 第27-28页 |
| 2.4.3 战略管理理论 | 第28-29页 |
| 3 YQ煤炭企业风险导向内部审计存在的问题及原因分析 | 第29-42页 |
| 3.1 YQ煤炭企业简介 | 第29-36页 |
| 3.1.1 YQ煤炭企业基本情况 | 第29页 |
| 3.1.2 YQ煤炭企业组织架构 | 第29-30页 |
| 3.1.3 风险导向内部审计在YQ煤炭企业的应用分析 | 第30-36页 |
| 3.2 YQ煤炭企业风险导向内部审计存在的问题 | 第36-39页 |
| 3.2.1 风险管理和内部审计还有待进一步整合 | 第36-37页 |
| 3.2.2 审计计划和程序制定时对风险预估不足 | 第37页 |
| 3.2.3 风险导向内部审计技术落后，审计成本增加 | 第37-38页 |
| 3.2.4 内部审计人员综合素质有待进一步提高 | 第38-39页 |
| 3.3 YQ煤炭企业风险导向内部审计问题的原因分析 | 第39-42页 |
| 3.3.1 内部审计环境的制约 | 第39-40页 |
| 3.3.2 审计风险评估体系不健全 | 第40页 |
| 3.3.3 审计方法和审计技术的制约 | 第40-41页 |
| 3.3.4 内部审计部门人员管理机制不科学 | 第41-42页 |
| 4 陕西煤业风险导向内部审计及经验借鉴 | 第42-45页 |
| 4.1 陕西煤业风险导向内部审计概况 | 第42-43页 |
| 4.1.1 陕西煤业简介 | 第42页 |
| 4.1.2 陕西煤业风险导向内部审计情况介绍 | 第42-43页 |
| 4.2 陕西煤业风险导向内部审计经验借鉴 | 第43-45页 |
| 4.2.1 建立完善的风险信息数据库 | 第43-44页 |
| 4.2.2 构建有效的风险评估体系 | 第44页 |
| 4.2.3 优化企业内部审计组织模式 | 第44-45页 |
| 5 完善YQ煤炭企业风险导向内部审计的建议 | 第45-51页 |
| 5.1 优化YQ煤炭企业内部审计环境 | 第45-46页 |
| 5.1.1 提高内部控制制度的执行能力 | 第45页 |
| 5.1.2 提高风险管理部门对风险管理的认识 | 第45-46页 |
| 5.1.3 构建学习型内部审计组织 | 第46页 |
| 5.2 加强YQ煤炭企业内部审计风险评估体系建设 | 第46-47页 |
| 5.2.1 建立分层级的风险管理数据库 | 第46-47页 |
| 5.2.2 完善公司风险数据库和风险信息共享系统 | 第47页 |
| 5.3 改进YQ煤炭企业审计方法和审计技术 | 第47-49页 |
| 5.3.1 提高风险评估的方法 | 第47-48页 |
| 5.3.2 加强对计算机审计技术的使用 | 第48-49页 |
| 5.4 培养YQ煤炭企业高素质的综合性内部审计人才 | 第49-51页 |
| 5.4.1 加强内部审计人员的专业培训并定期考核 | 第49页 |
| 5.4.2 培养和引进复合型审计人才以优化内部审计队伍 | 第49-51页 |
| 6 结束语 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
