| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-23页 |
| 1.1 研究背景及研究意义 | 第13-16页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-15页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第15-16页 |
| 1.2 文献综述 | 第16-20页 |
| 1.2.1 关于审计质量概念的研究 | 第16-17页 |
| 1.2.2 关于审计质量影响因素的研究 | 第17-19页 |
| 1.2.3 关于审计质量评价标准的研究 | 第19-20页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第20页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第20-21页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第20-21页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第21页 |
| 1.4 本文的研究框架 | 第21-23页 |
| 2 会计师事务所审计质量理论概述 | 第23-32页 |
| 2.1 会计师事务所审计质量的概念与特征 | 第23-24页 |
| 2.1.1 会计师事务所审计质量的概念 | 第23页 |
| 2.1.2 会计师事务所审计质量的特征 | 第23-24页 |
| 2.2 会计师事务所审计质量的影响因素 | 第24-26页 |
| 2.2.1 事务所执业人员素质因素 | 第24-25页 |
| 2.2.2 事务所内部控制因素 | 第25页 |
| 2.2.3 事务所审计质量控制能力因素 | 第25页 |
| 2.2.4 注册会计师的独立性因素 | 第25-26页 |
| 2.3 会计师事务所审计质量的评价标准 | 第26-28页 |
| 2.3.1 事务所执业人员素质 | 第26页 |
| 2.3.2 事务所内部控制 | 第26-27页 |
| 2.3.3 事务所审计质量控制情况 | 第27-28页 |
| 2.3.4 监管机构的审查结果 | 第28页 |
| 2.4 会计师事务所审计质量理论基础 | 第28-32页 |
| 2.4.1 委托代理理论 | 第28-29页 |
| 2.4.2 质量管理理论 | 第29-30页 |
| 2.4.3 保险理论 | 第30-32页 |
| 3 LX会计师事务所概况及审计质量存在的问题 | 第32-45页 |
| 3.1 LX会计师事务所的基本情况 | 第32-35页 |
| 3.1.1 会计师事务所的组织结构 | 第32-33页 |
| 3.1.2 会计师事务所的人力资源 | 第33-34页 |
| 3.1.3 会计师事务所的执业流程 | 第34-35页 |
| 3.2 LX会计师事务所审计质量管理相关规定 | 第35-39页 |
| 3.2.1 业务承接阶段 | 第35-37页 |
| 3.2.2 业务实施阶段 | 第37-38页 |
| 3.2.3 业务完成阶段 | 第38-39页 |
| 3.3 LX会计师事务所审计质量存在的问题 | 第39-45页 |
| 3.3.1 审计风险评估问题 | 第40页 |
| 3.3.2 人员派遣问题 | 第40-41页 |
| 3.3.3 审计程序问题 | 第41-42页 |
| 3.3.4 审计底稿问题 | 第42-45页 |
| 4 LX会计师事务所审计质量存在问题的原因分析 | 第45-55页 |
| 4.1 LX会计师事务所的执业理念不科学 | 第45-47页 |
| 4.1.1 事务所利益最大化的执业理念 | 第45-46页 |
| 4.1.2 审计人员职业素养较低 | 第46页 |
| 4.1.3 事务所和审计师法律意识淡薄 | 第46-47页 |
| 4.2 LX会计师事务所的组织管理有缺陷 | 第47-49页 |
| 4.2.1 未形成可传承的组织文化 | 第47-48页 |
| 4.2.2 质量管理部门监管不得力 | 第48-49页 |
| 4.2.3 合伙人管理模式不当 | 第49页 |
| 4.3 LX会计师事务所的人力资源管理有弊端 | 第49-53页 |
| 4.3.1 忙季大量使用未经培训的实习生 | 第49-50页 |
| 4.3.2 工作强度与薪资不成正比 | 第50-51页 |
| 4.3.3 业绩考核指标不合理 | 第51-52页 |
| 4.3.4 员工后续培训不足 | 第52-53页 |
| 4.4 LX会计师事务所的业务流程控制不严格 | 第53-55页 |
| 4.4.1 业务流程控制模式不当 | 第53页 |
| 4.4.2 事务所的质量控制制度和业务流程控制不够完善 | 第53-54页 |
| 4.4.3 事务所对审计客户存在经济依赖 | 第54-55页 |
| 5 提高LX会计师事务所审计质量对策 | 第55-66页 |
| 5.1 规范LX会计师事务所执业理念 | 第55-57页 |
| 5.1.1 树立以质量为核心的执业理念 | 第55页 |
| 5.1.2 加强执业人员的道德约束 | 第55-56页 |
| 5.1.3 明确各个层级的审计质量责任 | 第56-57页 |
| 5.2 优化LX会计师事务所组织管理 | 第57-58页 |
| 5.2.1 培育有特色、可传承的组织文化 | 第57页 |
| 5.2.2 落实质量管理部门职责,使其发挥作用 | 第57-58页 |
| 5.2.3 重建合伙人职权,发挥合伙人专长 | 第58页 |
| 5.3 完善LX会计师事务所人力资源管理 | 第58-60页 |
| 5.3.1 规范人员招聘流程,实现统一招聘 | 第59页 |
| 5.3.2 合理调整薪酬体系,加入质量考核标准 | 第59-60页 |
| 5.3.3 强化培训作用,建立分类分级培训体系 | 第60页 |
| 5.4 加强LX会计师事务所业务流程控制 | 第60-66页 |
| 5.4.1 业务承接阶段的改进建议 | 第60-61页 |
| 5.4.2 业务执行阶段的改进建议 | 第61-63页 |
| 5.4.3 业务完成阶段的改进建议 | 第63-66页 |
| 6 结语 | 第66-68页 |
| 参考文献 | 第68-72页 |
| 致谢 | 第72-73页 |