立信对金亚科技审计失败问题探究
| 摘要 | 第7-8页 |
| abstract | 第8-9页 |
| 1 引言 | 第10-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-17页 |
| 1.2.1 关于审计失败界定的研究 | 第12-13页 |
| 1.2.2 关于审计失败原因的研究 | 第13-15页 |
| 1.2.3 关于审计失败风险规避的研究 | 第15-17页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第17页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.4 本文的基本框架 | 第18-20页 |
| 2 审计失败的理论概述 | 第20-29页 |
| 2.1 审计失败的定义及特征 | 第20-22页 |
| 2.1.1 审计失败的定义 | 第20-21页 |
| 2.1.2 审计失败的特征 | 第21-22页 |
| 2.2 审计失败的原因分析 | 第22-26页 |
| 2.2.1 审计执业环境存在缺陷 | 第22-23页 |
| 2.2.2 审计质量未严格控制 | 第23-24页 |
| 2.2.3 事务所缺乏独立性 | 第24-25页 |
| 2.2.4 审计人员执业胜任能力欠缺 | 第25-26页 |
| 2.3 审计失败的理论分析 | 第26-29页 |
| 2.3.1 信息不对称理论 | 第26-27页 |
| 2.3.2 委托代理理论 | 第27-28页 |
| 2.3.3 审计冲突理论 | 第28-29页 |
| 3 立信对金亚科技审计失败的案例介绍 | 第29-38页 |
| 3.1 公司情况简介 | 第29-31页 |
| 3.1.1 立信会计师事务所简介 | 第29-30页 |
| 3.1.2 金亚科技简介 | 第30-31页 |
| 3.2 金亚科技财务舞弊手段 | 第31-35页 |
| 3.2.1 虚构巨额预付账款 | 第31-32页 |
| 3.2.2 虚增收入及净利润 | 第32-33页 |
| 3.2.3 违规占用资金及虚构货币资金 | 第33-34页 |
| 3.2.4 虚增采购金额 | 第34-35页 |
| 3.3 立信在金亚科技的审计过程中存在的问题 | 第35-38页 |
| 3.3.1 未仔细审查报表信息 | 第35-36页 |
| 3.3.2 未获取充分的审计证据 | 第36页 |
| 3.3.3 审计判断存在偏误 | 第36-38页 |
| 4 立信对金亚科技审计失败的原因分析 | 第38-48页 |
| 4.1 审计执业环境不佳 | 第38-41页 |
| 4.1.1 事务所审计独立性缺失 | 第38-39页 |
| 4.1.2 存在着不正当竞争 | 第39-40页 |
| 4.1.3 虚假审计的违法成本过低 | 第40-41页 |
| 4.2 立信事务所对审计质量的控制不到位 | 第41-43页 |
| 4.2.1 审计质量控制制度不健全 | 第41-42页 |
| 4.2.2 未有效执行规范的审计程序 | 第42-43页 |
| 4.2.3 注册会计师未守住职业道德和法律的底线 | 第43页 |
| 4.3 立信事务所的风险控制水平较低 | 第43-48页 |
| 4.3.1 风险控制体系缺乏有效性 | 第43-44页 |
| 4.3.2 对企业内部控制风险评估不足 | 第44-46页 |
| 4.3.3 对企业经营风险重视不够 | 第46-48页 |
| 5 会计师事务所规避审计失败风险的建议 | 第48-57页 |
| 5.1 改善审计执业环境 | 第48-50页 |
| 5.1.1 优化审计外部执业环境的责任主体 | 第48-49页 |
| 5.1.2 建立公平竞争的市场秩序 | 第49-50页 |
| 5.1.3 加大对虚假审计行为的惩治力度 | 第50页 |
| 5.2 加强会计师事务所的审计质量控制 | 第50-53页 |
| 5.2.1 健全审计质量控制制度 | 第51-52页 |
| 5.2.2 严格执行审计程序 | 第52-53页 |
| 5.2.3 完善注册会计师行业监管 | 第53页 |
| 5.3 提高会计师事务所审计风险控制水平 | 第53-57页 |
| 5.3.1 完善事务所的风险控制体系 | 第54页 |
| 5.3.2 关注被审单位内部控制治理 | 第54-55页 |
| 5.3.3 提高审计人员的职业胜任能力 | 第55-57页 |
| 结束语 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-62页 |
| 致谢 | 第62-63页 |
