博润公司应收账款内部控制改进研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 插图索引 | 第11-12页 |
| 附表索引 | 第12-13页 |
| 第1章 绪论 | 第13-22页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-20页 |
| 1.2.1 内部控制理论发展 | 第14-17页 |
| 1.2.2 应收账款内部控制研究 | 第17-20页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第20页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第20-22页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第20-21页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第21-22页 |
| 第2章 相关理论分析 | 第22-27页 |
| 2.1 基本概念 | 第22页 |
| 2.1.1 应收账款 | 第22页 |
| 2.1.2 应收账款内部控制 | 第22页 |
| 2.2 应收账款风险产生的原因 | 第22-23页 |
| 2.2.1 外部原因 | 第22-23页 |
| 2.2.2 内部原因 | 第23页 |
| 2.3 应收账款内部控制框架要素分析 | 第23-24页 |
| 2.4 应收账款内部控制建立的目的和原则 | 第24-27页 |
| 2.4.1 应收账款内部控制建立的目的 | 第24-25页 |
| 2.4.2 应收账款内部控制制度的设计原则 | 第25-27页 |
| 第3章 博润公司基本情况和应收账款内部控制现状 | 第27-40页 |
| 3.1 公司基本情况 | 第27-29页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第27页 |
| 3.1.2 公司经营范围 | 第27-28页 |
| 3.1.3 产品分析 | 第28-29页 |
| 3.1.4 销售模式 | 第29页 |
| 3.2 行业特点分析 | 第29-30页 |
| 3.2.1 产品种类众多定制化生产 | 第29页 |
| 3.2.2 注重品牌效应 | 第29-30页 |
| 3.2.3 具备季节性和资金壁垒高特点 | 第30页 |
| 3.3 博润公司应收账款现状分析 | 第30-33页 |
| 3.3.1 应收账款增长速度分析 | 第30-31页 |
| 3.3.2 应收账款账龄结构分析 | 第31-32页 |
| 3.3.3 应收账款对公司经营影响分析 | 第32-33页 |
| 3.4 博润公司应收账款内部控制现状分析 | 第33-40页 |
| 3.4.1 内部控制环境 | 第33-36页 |
| 3.4.2 风险评估 | 第36页 |
| 3.4.3 控制活动 | 第36-38页 |
| 3.4.5 信息沟通 | 第38页 |
| 3.4.6 监督情况 | 第38-40页 |
| 第4章 博润公司应收账款内部控制问题分析 | 第40-47页 |
| 4.1 内部控制环境不理想 | 第40-41页 |
| 4.1.1 无专门信用风险管理部门 | 第40页 |
| 4.1.2 绩效考核制度不完善 | 第40-41页 |
| 4.1.3 管理层重业绩轻风险 | 第41页 |
| 4.2 缺乏风险评估活动 | 第41-42页 |
| 4.3 控制活动 | 第42-45页 |
| 4.3.1 信用管理手段单一 | 第42-43页 |
| 4.3.2 销售发票管理不到位 | 第43-44页 |
| 4.3.3 部分应收账款确认过早 | 第44页 |
| 4.3.4 缺乏应收账款追踪控制 | 第44-45页 |
| 4.3.5 轻视逾期账款管理 | 第45页 |
| 4.4 信息沟通不畅 | 第45-46页 |
| 4.4.1 信息沟通渠道缺乏 | 第45-46页 |
| 4.4.2 信息管理方式落后 | 第46页 |
| 4.5 内部监督功能薄弱 | 第46-47页 |
| 第5章 博润公司应收账款内部控制改进建议 | 第47-63页 |
| 5.1 营造良好的内部控制的控制环境 | 第47-50页 |
| 5.1.1 设立信用部 | 第47-48页 |
| 5.1.2 完善绩效考核制度 | 第48-49页 |
| 5.1.3 管理层树立风险管理意识 | 第49-50页 |
| 5.2 开展应收账款风险评估与控制 | 第50页 |
| 5.3 规范和完善应收账款控制活动 | 第50-59页 |
| 5.3.1 完善客户信用管理 | 第50-55页 |
| 5.3.2 严格发票管理 | 第55-56页 |
| 5.3.3 规范应收账款确认程序 | 第56页 |
| 5.3.4 建立早期应收账款逾期预警 | 第56-57页 |
| 5.3.5 加强逾期应收账款催收管理 | 第57-59页 |
| 5.4 建立有效信息沟通系统 | 第59-61页 |
| 5.4.1 建立有效评价和反馈机制 | 第59-61页 |
| 5.4.2 升级信息管理系统 | 第61页 |
| 5.5 强化内部审计监督 | 第61-63页 |
| 5.5.1 强化应收账款内部控制执行监督 | 第61页 |
| 5.5.2 建立应收账款内部控制评价反馈 | 第61-63页 |
| 结论 | 第63-65页 |
| 参考文献 | 第65-67页 |
| 致谢 | 第67页 |
