| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第10-12页 |
| 0.1 研究背景 | 第10页 |
| 0.2 研究意义 | 第10页 |
| 0.3 研究思路与研究方法 | 第10-12页 |
| 1 案例正文 | 第12-23页 |
| 1.1 新大地公司简介 | 第12-14页 |
| 1.2 审计工作违规情况及处罚概述 | 第14-16页 |
| 1.3 新大地公司财务舞弊审计事件描述 | 第16-23页 |
| 1.3.1 “漫不经心”的大客户交易审计 | 第17-18页 |
| 1.3.2 对收入成本勾稽关系分析调查“玩忽职守” | 第18-19页 |
| 1.3.3 “熟视无睹”的固定资产盘点 | 第19-20页 |
| 1.3.4 “东遮西掩”的关联方信息披露 | 第20-23页 |
| 2 案例分析 | 第23-31页 |
| 2.1 理论依据 | 第23-25页 |
| 2.1.1 舞弊三角理论 | 第23-24页 |
| 2.1.2 舞弊冰山理论 | 第24-25页 |
| 2.2 财务舞弊审计失败原因 | 第25-31页 |
| 2.2.1 注册会计师独立性的缺失 | 第26-27页 |
| 2.2.2 事务所在业务和经济上对客户的依赖 | 第27-28页 |
| 2.2.3 缺少职业怀疑态度与应有的关注 | 第28页 |
| 2.2.4 未充分执行分析性复核 | 第28-29页 |
| 2.2.5 审计人员缺乏专业胜任能力 | 第29页 |
| 2.2.6 对注册会计师监督缺失 | 第29-31页 |
| 3 启示及对策建议 | 第31-39页 |
| 3.1 启示 | 第31页 |
| 3.2 会计师事务所层面治理财务舞弊审计的建议 | 第31-36页 |
| 3.2.1 消除独立性不利影响 | 第31-33页 |
| 3.2.2 保持应有的职业怀疑精神 | 第33-34页 |
| 3.2.3 特别关注收入确认风险 | 第34页 |
| 3.2.4 加强分析程序的运用 | 第34页 |
| 3.2.5 增强对审计人员的专业培训 | 第34-36页 |
| 3.3 政府监管层面治理财务舞弊审计的建议 | 第36-39页 |
| 3.3.1 建立民事赔偿制度与强化审计独立性 | 第36-37页 |
| 3.3.2 以中注协和财政部监管为中心确保行业健康发展 | 第37-39页 |
| 参考文献 | 第39-41页 |
| 致谢 | 第41页 |