| 前言 | 第1-10页 |
| 第一部分 内部控制理论发展沿革与局限 | 第10-23页 |
| ·内部控制的定义 | 第10页 |
| ·内部控制的发展 | 第10-20页 |
| ·内部牵制阶段 | 第10-11页 |
| ·内部控制制度阶段 | 第11-15页 |
| ·内部控制结构阶段 | 第15-16页 |
| ·内部控制整体架构阶段 | 第16-17页 |
| ·内部控制系统的框架阶段 | 第17-18页 |
| ·SEC的财务呈报内部控制阶段 | 第18-20页 |
| ·内部控制实施的重要意义 | 第20-21页 |
| ·内部控制的局限 | 第21-23页 |
| 第二部分 建设单位内部控制实施现状及存在的问题(以ZPP水利枢纽工程为例) | 第23-38页 |
| ·工程简介 | 第23页 |
| ·ZPP水利枢纽工程管理特点 | 第23-25页 |
| ·工程建设周期较长 | 第23-24页 |
| ·投资资金规模大 | 第24页 |
| ·现场战线长，施工难度大 | 第24页 |
| ·地质复杂，施工条件差 | 第24页 |
| ·内部管理人员来源广，磨合难 | 第24-25页 |
| ·最新内部控制理论与实施现状的比较 | 第25-38页 |
| ·关于内部环境 | 第25-26页 |
| ·关于目标设定 | 第26-27页 |
| ·关于事项识别 | 第27-28页 |
| ·关于风险评估 | 第28-29页 |
| ·关于风险反应 | 第29-30页 |
| ·关于控制活动 | 第30-31页 |
| ·关于信息和沟通 | 第31-34页 |
| ·关于监督 | 第34-38页 |
| 第三部分 建立建设单位内部控制框架及关键控制点 | 第38-53页 |
| ·说明 | 第38页 |
| ·建设单位内部控制的整体框架 | 第38-44页 |
| ·建设单位内部控制的设计步骤与方法 | 第38-40页 |
| ·建设单位内部控制的整体框架 | 第40-44页 |
| ·建设单位内部控制的关键控制点 | 第44-51页 |
| ·招投标环节 | 第44-46页 |
| ·合同管理控制(含土建、材料采购、机电设备采购与设计监理征地移民费用等) | 第46页 |
| ·施工过程控制与中间结算控制(价款结算控制参见图2-1) | 第46-48页 |
| ·竣工验收与决算控制 | 第48-50页 |
| ·监督检查 | 第50-51页 |
| ·建设单位内部控制评价 | 第51-53页 |
| ·评价的主要内容 | 第51-53页 |
| 第四部分 建议 | 第53-57页 |
| ·政府建立实行内部控制的外部环境 | 第53-54页 |
| ·政策从严要求 | 第53页 |
| ·加强监督力度 | 第53-54页 |
| ·鼓励理论研究 | 第54页 |
| ·社会中介机构辅导实施 | 第54页 |
| ·建设单位积极执行 | 第54-57页 |
| ·完善法人治理结构 | 第54-55页 |
| ·加强内部审计 | 第55页 |
| ·建立健全内部控制框架，确定内部控制关键点，增强会计控制，提升财务管理职能 | 第55-56页 |
| ·提高财务人员素质，适应现代企业风险管理需要 | 第56-57页 |
| 结束语 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-59页 |
| 致谢 | 第59-60页 |
