| 0· 导论 | 第1-36页 |
| 0·1 论文的研究背景 | 第18-23页 |
| 0·2 论文的研究视角 | 第23-24页 |
| 0·3 论文的研究基础和研究方法 | 第24-29页 |
| 0·3、1 论文研究的理论基础 | 第24-27页 |
| 0·3、2 论文的研究方法 | 第27-28页 |
| 0·3、3 论文的分析原则 | 第28-29页 |
| 0·4 论文基本内容的布局 | 第29-32页 |
| 0·5 论文的创新和局限 | 第32-36页 |
| 0·5、1 论文的创新内容 | 第32-34页 |
| 0·5、2 论文的局限 | 第34-36页 |
| 1· 国外审计界对舞弊行为的理论研究 | 第36-61页 |
| 1·1 西方理论界揭示舞弊行为的理论分析 | 第37-40页 |
| 1·1、1 舞弊风险因素论 | 第37-39页 |
| 1·1、2 舞弊的“GONE”理论 | 第39-40页 |
| 1·1、3 舞弊的冰山结构理论 | 第40页 |
| 1·2 美国独立审计理论对舞弊行为的研究 | 第40-52页 |
| 1·2、1 美国独立审计界对舞弊审计研究的发展过程 | 第41-44页 |
| 1·2、2 美国舞弊审计准则的制度变迁 | 第44-46页 |
| 1·2、3 美国证券市场中舞弊行为的症结分析 | 第46-52页 |
| 1·3 资本市场舞弊行为的规律性与特征描述 | 第52-55页 |
| 1·3、1 舞弊行为的规律性特征 | 第52-53页 |
| 1·3、2 舞弊行为的人员结构与环境线索分析 | 第53-54页 |
| 1·3、3 计算机环境下舞弊审计的特点 | 第54-55页 |
| 1·4 美国近期的重大会计舞弊行为 | 第55-61页 |
| 2· 中国资本市场舞弊行为的经济学分析 | 第61-88页 |
| 2·1 会计舞弊行为的经济学分析 | 第62-74页 |
| 2·1、1 基于行为经济学的解释 | 第62-72页 |
| 2·1、2 会计舞弊行为的制度环境分析 | 第72-74页 |
| 2·2 中国资本市场舞弊行为的法律特征分析 | 第74-78页 |
| 2·2、1 舞弊行为的主体类别复杂，行为人的社会身份高，多属“白领犯罪” | 第75-76页 |
| 2·2、2 舞弊行为具有关联性、抽象性等特征，“犯罪黑数”较大 | 第76-77页 |
| 2·2、3 舞弊行为的涉案数额巨大，对证券市场管理和经济秩序的危害严重 | 第77-78页 |
| 2·2、4 舞弊行为主体的心理意识状态与行为结果之间具有较大的相关性，主观意识表现强烈 | 第78页 |
| 2·3 中国资本市场舞弊行为形成规律的分析 | 第78-81页 |
| 2·3、1 资本市场中的舞弊人员结构及其相关情况分析 | 第79-80页 |
| 2·3、2 上市公司的会计舞弊的制度环境特征 | 第80-81页 |
| 2·4 舞弊行为的成本价值分析 | 第81-88页 |
| 2·4、1 舞弊行为的成本构成及成本影响因素 | 第81-84页 |
| 2·4、2 提高舞弊行为者的成本以预防舞弊 | 第84-88页 |
| 3· 资本市场中创造性会计行为的特征 | 第88-114页 |
| 3·1 创造性会计行为的基本分析 | 第90-92页 |
| 3·1、1 合法会计手段的滥用能够为创造性会计行为寻找法律注脚· | 第91-92页 |
| 3·1、2 会计准则制度的制定博弈与企业的阻力 | 第92页 |
| 3·2 寻找并发现：创造性会计行为创造了什么？ | 第92-110页 |
| 3·2、1 提前确认收入或记录不确定性的收入 | 第93-98页 |
| 3·2、2 确认虚无缥缈的伪造收入 | 第98-99页 |
| 3·2、3 利用非核心业务的一次性所得拔高企业收入 | 第99-104页 |
| 3·2、4 通过现期的费用前移或后推进行转移而人为调节利润 | 第104-106页 |
| 3·2、5 把公司当期的收入转移到未来以便将来某个时期需要时进行收入确认 | 第106-107页 |
| 3·2、6 把将来的费用作为特别费用转移到现在以便更好调节未来时期的利润 | 第107-110页 |
| 3·3 企业兼并购买中的创造性会计行为 | 第110-114页 |
| 3·3、1 通过兼并试图将亏损转移到残余时期 | 第111页 |
| 3·3、2 兼并后任意变更收购价格的分配 | 第111-112页 |
| 3·3、3 记录与收购公司有关的销售收入 | 第112-113页 |
| 3·3、4 使用付给股票或股票权证作为未来购买的承诺 | 第113-114页 |
| 4· 舞弊行为审计技术规范的确立 | 第114-136页 |
| 4·1 舞弊审计中注册会计师的专业判断能力 | 第114-120页 |
| 4·1、1 舞弊审计中注册会计师专业判断的互动模型 | 第115-117页 |
| 4·1、2 舞弊审计中判断行为依据的环境因素 | 第117-119页 |
| 4·1、3 对会计报表的分析与判断的目标 | 第119-120页 |
| 4·2 注册会计师实施舞弊审计的基本技术 | 第120-123页 |
| 4·2、1 分析性复核法 | 第120-121页 |
| 4·2、2 期后事项分析法 | 第121页 |
| 4·2、3 税项分析法 | 第121-122页 |
| 4·2、4 交易实质分析法 | 第122页 |
| 4·2、5 资产质量分析法 | 第122-123页 |
| 4·3 对粉饰性会计报表的审计技术 | 第123-125页 |
| 4·3、1 不良资产剔除分析法，审查“资产泡沫” | 第123页 |
| 4·3、2 关联交易剔除分析法，审查“包装内容” | 第123-124页 |
| 4·3、3 异常利润剔除分析法，审查“调节利润” | 第124页 |
| 4·3、4 现金流量分析法，审查“虚拟资产” | 第124页 |
| 4·3、5 收付实现制验证权责发生制下的收入与资产，审查“虚拟利润” | 第124-125页 |
| 4·4 注册会计师在舞弊审计中的辨别技术 | 第125-129页 |
| 4·4、1 注册会计师发现舞弊迹象时的审计措施 | 第125-126页 |
| 4·4、2 关注舞弊的可能性，揭示企业内部的管理舞弊 | 第126-127页 |
| 4·4、3 掌握不同舞弊的特征，查实舞弊行为 | 第127-128页 |
| 4·4、4 设计延伸性审查程序借以发现和揭露舞弊 | 第128-129页 |
| 4·5 揭露舞弊后的附加程序审计 | 第129-130页 |
| 4·6 舞弊行为审计中行为经济学的运用探微 | 第130-136页 |
| 4·6、1 心理偏差的矫正分析 | 第131-132页 |
| 4·6、2 审计调查中行为学与心理学的应用 | 第132页 |
| 4·6、3 审计方法与技巧的选择 | 第132-136页 |
| 5· 实施舞弊行为审计的策略研究 | 第136-169页 |
| 5·1 有效认识会计舞弊行为的手段及其相互关联 | 第137-141页 |
| 5·1、1 舞弊行为及其相互的关联 | 第138页 |
| 5·1、2 会计舞弊行为的高危区域分析 | 第138-140页 |
| 5·1、3 高危区域的公司 | 第140-141页 |
| 5·2 利用数据搜索技术实施过滤 | 第141-144页 |
| 5·2、1 利用数据搜索的定量过滤 | 第141-143页 |
| 5·2、2 利用数据搜索的定性过滤 | 第143-144页 |
| 5·3 舞弊审计的技术程序模型设计 | 第144-160页 |
| 5·3、1 技术程序模型的行为基础 | 第144-146页 |
| 5·3、2 技术程序模型图示及其应用程序 | 第146-150页 |
| 5·3、3 舞弊因素卡单模版的建立 | 第150-156页 |
| 5·3、4 舞弊因素卡单的使用说明 | 第156-158页 |
| 5·3、5 会计师事务所对舞弊风险因素的回应 | 第158-160页 |
| 5·4 共同规模分析法在财务报表分析的运用 | 第160-165页 |
| 5·4、1 建立共同规模的资产负债表与损益表 | 第161-163页 |
| 5·4、2 纵向分析中发现的预警信号 | 第163-164页 |
| 5·4、3 使用横向分析发现的预警信号 | 第164页 |
| 5·4、4 分析财务报告脚注中发现的预警信号 | 第164-165页 |
| 5·5 注册会计师与管理层就舞弊事项的沟通 | 第165-169页 |
| 5·5、1 审计小组询问高级管理人员的目的和内容 | 第165-166页 |
| 5·5、2 注册会计师询问管理层的技巧 | 第166-169页 |
| 6· 独立审计对舞弊行为的判定规范 | 第169-193页 |
| 6·1 判定规范的制度形式 | 第169-171页 |
| 6·1、1 强制性规范制约的形成 | 第169-170页 |
| 6·1、2 内生性规范的制约形式 | 第170页 |
| 6·1、3 他律性与自律性相结合的规范形式 | 第170-171页 |
| 6·2 独立审计市场中对舞弊行为确立的判定标准 | 第171-173页 |
| 6·2、1 国外独立审计准则对舞弊行为的界定 | 第171-172页 |
| 6·2、2 中国独立审计准则对舞弊行为的界定 | 第172-173页 |
| 6·3 会计舞弊的刑法规制 | 第173-178页 |
| 6·3、1 会计舞弊的刑法界定 | 第173-175页 |
| 6·3、2 会计刑罚规制中构成会计舞弊犯罪的共同特征 | 第175-176页 |
| 6·3、3 会计舞弊的刑法规制的执行规范探讨 | 第176-178页 |
| 6·4 会计舞弊的价值判断与分析 | 第178-181页 |
| 6·4、1 金额大小是判定会计违法和会计舞弊犯罪的基本依据 | 第179-180页 |
| 6·4、2 行为性质是判定会计违法和会计舞弊犯罪的基本标准 | 第180页 |
| 6·4、3 特定犯罪目的是会计舞弊犯罪的定性标准 | 第180页 |
| 6·4、4 行为后果程度是会计舞弊犯罪定量的基本依据 | 第180-181页 |
| 6·4、5 行为发生的方式、时间、场所是会计舞弊犯罪定量的辅助依据 | 第181页 |
| 6·5 资本市场中舞弊行为判定标准的研究 | 第181-193页 |
| 6·5、1 判断标准的逻辑推论 | 第182-186页 |
| 6·5、2 从“程序理性到结果理性”的标准辨析 | 第186-189页 |
| 6·5、3 舞弊行为判断标准的内容规范 | 第189-190页 |
| 6·5、4 独立审计失败的判定标准 | 第190-193页 |
| 7· 舞弊行为审计中法律责任的界定 | 第193-216页 |
| 7·1 注册会计师的法律责任是一个历史范畴 | 第194-197页 |
| 7·1、1 注册会计师法律责任的酝酿阶段 | 第195-196页 |
| 7·1、2 注册会计师法律责任的萌芽阶段 | 第196页 |
| 7·1、3 注册会计师法律责任的纵深发展阶段 | 第196-197页 |
| 7·2 注册会计师法律责任的影响因素 | 第197-199页 |
| 7·2、1 会计目标的多元化提高了审计风险，逐渐加重了注册会计师的法律责任 | 第197-198页 |
| 7·2、2 市场经济条件下，会计信息的经济后果性增加了审计行为的法律责任 | 第198页 |
| 7·2、3 市场经济主体的平等性，强化了各主体的法律责任 | 第198页 |
| 7·2、4 注册会计师相关法律条文的矛盾性，导致了法律责任的复杂化 | 第198-199页 |
| 7·3 舞弊审计中法律责任的主体设定与法律标准 | 第199-202页 |
| 7·3、1 上市公司及其管理当局的责任设定 | 第199-200页 |
| 7·3、2 中介机构的法律责任设定 | 第200-202页 |
| 7·3、3 中介机构的民事责任的设定 | 第202页 |
| 7·4 独立审计民事法律责任的归责原则 | 第202-208页 |
| 7·4、1 民事责任中第三者利害关系人的设定 | 第204-205页 |
| 7·4、2 第三者民事责任的性质界定 | 第205-206页 |
| 7·4、3 第三者民事责任的归责原则 | 第206-208页 |
| 7·5 注册会计师在民事诉讼中的抗辩策略 | 第208-211页 |
| 7·5、1 积极搜寻审计报告中并不存在重大的虚假陈述 | 第209页 |
| 7·5、2 有效分析原告中不符合“第三者”的界定 | 第209-210页 |
| 7·5、3 尽力寻找不存在因果关系的事实 | 第210页 |
| 7·5、4 积极收集不存在审计失败与存在共同过失的证据 | 第210-211页 |
| 7·6 审计报告的分析及其编制技巧 | 第211-216页 |
| 7·6、1 有效并谨慎使用审计报告中的说明段 | 第211-213页 |
| 7·6、2 准确区分审计报告中的保留意见与否定意见 | 第213-214页 |
| 7·6、3 正确使用在审计报告中发表无法表示意见 | 第214-216页 |
| 8· 独立审计市场运行机制的完善 | 第216-240页 |
| 8·1 独立审计市场运行机制的国际化协调 | 第216-221页 |
| 8·1、1 注册会计师行业发展的国际环境分析 | 第217-218页 |
| 8·1、2 注册会计师行业国际化协调发展模式选择 | 第218-220页 |
| 8·1、3 中国注册会计师行业国际化发展的策略 | 第220-221页 |
| 8·2 完善独立审计行业的监管机制，提升审计的整体功能 | 第221-226页 |
| 8·3 注册会计师职业道德约束的建设 | 第226-231页 |
| 8·3、1 职业道德约束模式分析 | 第226-228页 |
| 8·3、2 注册会计师个人道德约束机制设计 | 第228-229页 |
| 8·3、3 强化会计师事务所内部的质量控制 | 第229-231页 |
| 8·4 完善的审计风险防范机制，健全职业责任的管理制度 | 第231-236页 |
| 8·4、1 审计欺诈的法律风险分析 | 第231-232页 |
| 8·4、2 注册会计师实施欺诈的成本性分析 | 第232-234页 |
| 8·4、3 防范独立审计欺诈行为法律风险的对策 | 第234-235页 |
| 8·4、4 加大审计欺诈的处罚力度，有效发挥法律的威慑力 | 第235-236页 |
| 8·5 打击会计舞弊行为的职业群体 | 第236-240页 |
| 参考文献 | 第240-251页 |
| 一、中文著作 | 第240-245页 |
| 二、中文论文 | 第245-248页 |
| 三、英文论著 | 第248-251页 |
| 致谢 | 第251-252页 |
