两税合并对内外资企业的影响
| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-7页 |
| 前言 | 第7-9页 |
| 第一章 两税合并的历史背景及必然性 | 第9-24页 |
| 一、企业所得税发展历程 | 第9-11页 |
| 二 两套所得税的差异及弊端 | 第11-18页 |
| （一） 两套所得税制的差异 | 第12-15页 |
| (二) 两套所得税并存的弊端 | 第15-18页 |
| 三、两税合并的必然性 | 第18-21页 |
| （一） WTO 国民待遇的原则 | 第19页 |
| （二） 我国经济发展和引资条件日益成熟 | 第19-20页 |
| （三） 其他税制的改革经验提供两税合并的条件 | 第20-21页 |
| 四、两税合并的内容 | 第21-24页 |
| （一） 统一企业所得税的纳税主体 | 第21页 |
| （二） 统一企业所得税税率 | 第21-22页 |
| （三） 统一企业所得税的税基 | 第22页 |
| （四） 税收优惠政策的整合 | 第22-24页 |
| 第二章 两税合并对内资企业的影响 | 第24-34页 |
| 一、税率统一对内资企业税负的影响 | 第24-28页 |
| （一） 税负程度分析 | 第24-25页 |
| （二） 行业角度分析 | 第25-28页 |
| 二、两税合并对内资企业竞争力的影响 | 第28-34页 |
| (一) 公平竞争原则 | 第28-29页 |
| (二) 新所得税是内资企业公平竞争的制度保证 | 第29-30页 |
| （三） 新所得税法为内资企业营造了公平竞争环境 | 第30-31页 |
| （四） 促进内资企业产业结构升级换代 | 第31-34页 |
| 第三章 两税合并对外商投资企业的影响 | 第34-47页 |
| 一、两税合并对外商投资企业的影响 | 第34-39页 |
| （一） 企业税负的影响分析 | 第34-35页 |
| （二） 税收优惠政策整合影响分析 | 第35-39页 |
| 二、两税合并对吸引外资的影响 | 第39-47页 |
| （一） 吸引外资（FDI）的决定因素 | 第39-42页 |
| （二） 税收优惠政策对不同类型FDI 的影响 | 第42-47页 |
| 第四章 两税合并后内外资企业所得税筹划思路 | 第47-53页 |
| 一、外资企业税筹划思路 | 第47-50页 |
| （一） 利用企业经营全过程税收筹划的思路 | 第47-48页 |
| （二） 利用过渡期规定进行的筹划思路 | 第48页 |
| （三） 利用纳税人的身份进行的筹划思路 | 第48-49页 |
| （四） 利用转让定价和进入鼓励行业进行的筹划思路 | 第49-50页 |
| 二、内资企业税收筹划思路 | 第50-53页 |
| （一） 利用企业组织形式选择进行筹划的思路 | 第50页 |
| （二） 利用税前扣除进行的筹划思路 | 第50-51页 |
| （三） 利用税收优惠进行的筹划思路 | 第51-53页 |
| 注释和参考文件 | 第53-54页 |
| 致谢 | 第54页 |
