分析性程序识别财务舞弊的有效性研究--以A上市公司为例
| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4页 |
| 第一部分 案例介绍 | 第8-17页 |
| 1.1 引言 | 第8页 |
| 1.2 案例背景 | 第8-10页 |
| 1.2.1 公司概况 | 第8-9页 |
| 1.2.2 股权结构 | 第9-10页 |
| 1.3 造假流程 | 第10-12页 |
| 1.3.1 连环造假第一步，制定造假计划 | 第10-11页 |
| 1.3.2 连环造假第二步，伪造篡改单据 | 第11页 |
| 1.3.3 连环造假第三步，虚构交易事项 | 第11页 |
| 1.3.4 连环造假第四步，编制财务谎言 | 第11-12页 |
| 1.4 造假结果 | 第12-13页 |
| 1.4.1 虚增收入 | 第12-13页 |
| 1.4.2 虚增资产 | 第13页 |
| 1.4.3 虚增声势 | 第13页 |
| 1.5 揭露过程 | 第13-15页 |
| 1.6 处罚与后续发展 | 第15-17页 |
| 第二部分 案例分析 | 第17-70页 |
| 2.1 案例分析的目的、意义与基本思路 | 第17-20页 |
| 2.1.1 案例分析的目的和意义 | 第17-18页 |
| 2.1.2 案例分析的基本思路 | 第18-19页 |
| 2.1.3 本文的创新点和不足 | 第19-20页 |
| 2.2 研究基础与文献综述 | 第20-27页 |
| 2.2.1 相关重要概念的定义与说明 | 第20-22页 |
| 2.2.2 理论基础 | 第22-23页 |
| 2.2.3 文献综述 | 第23-27页 |
| 2.2.4 小结 | 第27页 |
| 2.3 A上市公司舞弊动因分析 | 第27-32页 |
| 2.3.1 基于寻租理论 | 第27-29页 |
| 2.3.2 基于舞弊三角理论 | 第29-30页 |
| 2.3.3 基于审计独立性的缺失 | 第30-32页 |
| 2.4 应用分析性程序对A公司关键财务指标的分析 | 第32-54页 |
| 2.4.1 比率分析 | 第33-36页 |
| 2.4.2 趋势分析 | 第36-46页 |
| 2.4.3 回归分析 | 第46-53页 |
| 2.4.4 分析小结 | 第53-54页 |
| 2.5 分析性程序识别A公司舞弊的有效性研究 | 第54-64页 |
| 2.5.1 异常值不能作为证据的根本原因 | 第54-58页 |
| 2.5.2 比率分析识别舞弊的有效性研究 | 第58-60页 |
| 2.5.3 趋势分析识别舞弊的有效性研究 | 第60-62页 |
| 2.5.4 回归分析识别舞弊的有效性研究 | 第62-64页 |
| 2.5.5 研究小结 | 第64页 |
| 2.6 案例研究小结 | 第64-67页 |
| 2.6.1 影响分析性程序的重要因素 | 第64-65页 |
| 2.6.2 分析性程序本身的局限性 | 第65-66页 |
| 2.6.3 分析性程序在运用上的误区 | 第66页 |
| 2.6.4 会计师事务所的局限性 | 第66-67页 |
| 2.6.5 行政权力对资本市场的规范 | 第67页 |
| 2.7 结论与建议 | 第67-70页 |
| 2.7.1 结论 | 第67-68页 |
| 2.7.2 建议 | 第68-70页 |
| 参考文献 | 第70-73页 |
| 致谢 | 第73页 |
