| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 第1章 绪论 | 第8-18页 |
| 1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.2 研究目的和意义 | 第9-10页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第9页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.3 国内外研究现状及评述 | 第10-15页 |
| 1.3.1 国内研究现状 | 第10-12页 |
| 1.3.2 国外研究现状 | 第12-15页 |
| 1.3.3 研究现状评述 | 第15页 |
| 1.4 研究内容和方法 | 第15-18页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第15页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.4.3 研究框架 | 第16-18页 |
| 第2章 公允价值计量顺周期效应理论分析 | 第18-28页 |
| 2.1 公允价值与顺周期效应 | 第18-19页 |
| 2.1.1 公允价值及其计量 | 第18-19页 |
| 2.1.2 顺周期效应 | 第19页 |
| 2.2 相关理论基础 | 第19-22页 |
| 2.2.1 产权理论 | 第19-20页 |
| 2.2.2 契约理论 | 第20-21页 |
| 2.2.3 委托代理理论 | 第21-22页 |
| 2.3 公允价值会计顺周期效应产生原因分析 | 第22-23页 |
| 2.3.1 资本监管角度 | 第22页 |
| 2.3.2 公允价值计量角度 | 第22-23页 |
| 2.4 公允价值会计顺周期性传导机制 | 第23-27页 |
| 2.4.1 信贷风险传导机制 | 第23-24页 |
| 2.4.2 资本监管传导机制 | 第24-25页 |
| 2.4.3 财务信息传导机制 | 第25-26页 |
| 2.4.4 心理反应传导机制 | 第26-27页 |
| 2.5 本章小结 | 第27-28页 |
| 第3章 公允价值计量顺周期效应的实证过程 | 第28-43页 |
| 3.1 研究假设 | 第28-29页 |
| 3.1.1 公允价值计量的价值相关性 | 第28页 |
| 3.1.2 公允价值变动与收益关系 | 第28-29页 |
| 3.1.3 公允价值变动与净资产收益率关系 | 第29页 |
| 3.1.4 公允价值变动与股价关系 | 第29页 |
| 3.2 样本选取及数据来源 | 第29-30页 |
| 3.2.1 样本选取 | 第29-30页 |
| 3.2.2 数据来源与工具 | 第30页 |
| 3.3 变量选择及模型构建 | 第30-34页 |
| 3.3.1 变量选择 | 第30-32页 |
| 3.3.2 模型构建 | 第32-34页 |
| 3.4 实证结果检验 | 第34-42页 |
| 3.4.1 描述性统计分析 | 第34-37页 |
| 3.4.2 相关性分析 | 第37-39页 |
| 3.4.3 多元回归分析 | 第39-42页 |
| 3.5 本章小结 | 第42-43页 |
| 第4章 实证结果与政策建议 | 第43-47页 |
| 4.1 实证结果描述 | 第43页 |
| 4.2 实证结果分析 | 第43-44页 |
| 4.3 相关政策建议 | 第44-46页 |
| 4.3.1 进一步拓宽运用公允价值计量的广度和深度 | 第44-45页 |
| 4.3.2 进一步加强公允价值计量信息的披露 | 第45页 |
| 4.3.3 提高资产评估能力 | 第45-46页 |
| 4.3.4 提高资本市场效率 | 第46页 |
| 4.4 本章小结 | 第46-47页 |
| 结论 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文 | 第51-53页 |
| 致谢 | 第53页 |