YX公司关联方交易舞弊审计案例研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第10-14页 |
| 0.1 选题背景 | 第10-11页 |
| 0.2 研究目的及研究意义 | 第11-12页 |
| 0.2.1 研究目的 | 第11页 |
| 0.2.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 0.3 研究内容及研究方法 | 第12-14页 |
| 0.3.1 研究内容 | 第12页 |
| 0.3.2 研究方法 | 第12-14页 |
| 1 案例描述 | 第14-24页 |
| 1.1 YX公司简介 | 第14-15页 |
| 1.2 会计师事务所简介 | 第15-16页 |
| 1.3 YX公司关联方交易情况 | 第16-19页 |
| 1.3.1 YX公司与上海廊桥交易情况 | 第16-17页 |
| 1.3.2 YX公司与YX集团交易情况 | 第17-19页 |
| 1.4 案例介绍 | 第19-24页 |
| 1.4.1 YX公司成为大股东“提款机” | 第19-20页 |
| 1.4.2 违规为大股东债务担保遭“连坐” | 第20-22页 |
| 1.4.3 对关联方“熟视无睹”的会计师事务所 | 第22-24页 |
| 2 案例分析 | 第24-31页 |
| 2.1 理论基础 | 第24-25页 |
| 2.1.1 委托代理理论 | 第24页 |
| 2.1.2 舞弊三角理论 | 第24-25页 |
| 2.1.3 信息不对称理论 | 第25页 |
| 2.2 案例问题的原因分析 | 第25-31页 |
| 2.2.1 忽视财务报表中未披露的信息 | 第25-27页 |
| 2.2.2 对关联方交易审计风险不够重视 | 第27页 |
| 2.2.3 缺乏职业怀疑和应有的职业谨慎 | 第27-28页 |
| 2.2.4 未执行有效的关联方交易审计程序 | 第28-30页 |
| 2.2.5 与被审计单位沟通渠道单一 | 第30-31页 |
| 3 对策与建议 | 第31-40页 |
| 3.1 注册会计师方面 | 第31-35页 |
| 3.1.1 明确关联方交易的审计目标 | 第31-32页 |
| 3.1.2 准确评估舞弊审计风险 | 第32-33页 |
| 3.1.3 加强对关联方交易披露信息的识别 | 第33-34页 |
| 3.1.4 注重自身的后续教育 | 第34-35页 |
| 3.2 会计师事务所方面 | 第35-40页 |
| 3.2.1 建立专门针对关联方交易的审计程序 | 第35-37页 |
| 3.2.2 实行审计业务负责人问责机制 | 第37-38页 |
| 3.2.3 合理组织并安排审计人员 | 第38-40页 |
| 结束语 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-43页 |
| 致谢 | 第43页 |
