| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究的背景和意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究的背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究的意义 | 第11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第13-14页 |
| 1.3 研究方法与内容 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14页 |
| 1.3.2 研究内容及框架 | 第14-15页 |
| 1.4 创新点与不足 | 第15-18页 |
| 1.4.1 创新之处 | 第15-16页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第16-18页 |
| 2 关联方交易及其审计概述 | 第18-26页 |
| 2.1 关联方关系及关联方交易的界定 | 第18页 |
| 2.1.1 关联方关系的界定 | 第18页 |
| 2.1.2 关联方交易的界定 | 第18页 |
| 2.2 关联方交易舞弊及常用手段 | 第18-21页 |
| 2.2.1 舞弊的定义及分类 | 第18-19页 |
| 2.2.2 关联方交易舞弊动因分析 | 第19-20页 |
| 2.2.3 关联方交易舞弊的常用手段 | 第20-21页 |
| 2.3 关联方交易审计及面临的风险 | 第21-22页 |
| 2.3.1 关联方交易审计的含义及内容 | 第21-22页 |
| 2.3.2 关联方交易审计风险 | 第22页 |
| 2.4 关联方交易审计存在的主要问题 | 第22-26页 |
| 2.4.1 相关的法规和准则不健全 | 第22-23页 |
| 2.4.2 缺乏科学有效的审计程序和方法 | 第23页 |
| 2.4.3 关联方交易审计证据难以搜集 | 第23-24页 |
| 2.4.4 注册会计师的专业胜任能力有待提高 | 第24-26页 |
| 3 青鸟华光关联方交易舞弊及审计案例分析 | 第26-40页 |
| 3.1 案例概况 | 第26页 |
| 3.2 青鸟华光关联方交易舞弊动因及方法 | 第26-30页 |
| 3.2.1 关联方交易舞弊动因 | 第26-27页 |
| 3.2.2 关联方交易舞弊方法 | 第27-30页 |
| 3.3 青鸟华光关联方交易审计存在的问题 | 第30-31页 |
| 3.3.1 未有效进行关联方交易内部控制审计 | 第30页 |
| 3.3.2 未能识别出实际控制关系及关联方 | 第30-31页 |
| 3.3.3 未有效进行关联方交易披露审计 | 第31页 |
| 3.3.4 关联方交易审计发表了不恰当的审计意见 | 第31页 |
| 3.4 青鸟华光关联方交易审计问题原因分析 | 第31-40页 |
| 3.4.1 被审计单位刻意隐瞒关联方及其交易 | 第31-32页 |
| 3.4.2 被审计单位缺乏健全有效的内部控制 | 第32-33页 |
| 3.4.3 注册会计师未充分识别关联方交易舞弊风险 | 第33页 |
| 3.4.4 注册会计师未能始终保持职业怀疑 | 第33-34页 |
| 3.4.5 关联方交易相关的分析程序实施不到位 | 第34-38页 |
| 3.4.6 注册会计师可能未严格遵守职业道德基本原则 | 第38-40页 |
| 4 加强关联方交易舞弊审计的对策建议 | 第40-46页 |
| 4.1 科学设计关联方交易审计程序和方法 | 第40-42页 |
| 4.1.1 调查被审计单位股权结构和高管层社会关系 | 第40页 |
| 4.1.2 对重要客户和供应商进行尽职调查 | 第40-41页 |
| 4.1.3 重点审计金额重大或不经常发生的交易 | 第41页 |
| 4.1.4 关注被审计单位应对关联方交易设置的内部控制 | 第41-42页 |
| 4.1.5 有效利用分析程序 | 第42页 |
| 4.2 会计师事务所应加强关联方交易审计业务质量控制 | 第42-43页 |
| 4.3 提升注册会计师的职业道德和专业胜任能力 | 第43页 |
| 4.4 完善监管制度，加大违规处罚力度 | 第43-46页 |
| 5 结论与展望 | 第46-48页 |
| 参考文献 | 第48-52页 |
| 后记 | 第52-53页 |
