| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第14-21页 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14页 |
| 1.1.2 研究目的 | 第14页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第15-18页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第15-16页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第16-18页 |
| 1.2.3 研究文献简评 | 第18页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第18-19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19页 |
| 1.4 技术路线与创新点 | 第19-21页 |
| 1.4.1 技术路线 | 第19页 |
| 1.4.2 创新点 | 第19-21页 |
| 2 “营改增”的理论基础 | 第21-25页 |
| 2.1 “营改增”的基础理论 | 第21-22页 |
| 2.1.1 “营改增”的分类 | 第21-22页 |
| 2.1.2 “营改增”的特征 | 第22页 |
| 2.2 “营改增”的理论依据 | 第22-25页 |
| 2.2.1 最优商品税理论 | 第22页 |
| 2.2.2 税制结构优化理论 | 第22-23页 |
| 2.2.3 税收激励理论 | 第23-25页 |
| 3 “营改增”的总体评价与存在问题 | 第25-42页 |
| 3.1 “营改增”的现状简析 | 第25-26页 |
| 3.1.1 “营改增”的实施背景 | 第25页 |
| 3.1.2 “营改增”的实施现状 | 第25-26页 |
| 3.2 “营改增”取得的成效评价 | 第26-32页 |
| 3.2.1 有效提高了资源有效配置效率 | 第26-27页 |
| 3.2.2 促进产业结构调整与转型升级 | 第27-29页 |
| 3.2.3 符合现代税制发展原则与趋势 | 第29-30页 |
| 3.2.4 避免重复征税并优化税制结构 | 第30-31页 |
| 3.2.5 推动财务管理科学化与规范化 | 第31-32页 |
| 3.3 “营改增”带来的问题 | 第32-34页 |
| 3.3.1 新型税收征管体系面临挑战 | 第32-33页 |
| 3.3.2 偷逃税等虚假行为难以监管 | 第33页 |
| 3.3.3 税务咨询平台建设提出新要求 | 第33-34页 |
| 3.3.4 对地方政府财政收入影响较大 | 第34页 |
| 3.4 继续推进难度较大 | 第34-38页 |
| 3.4.1 增值额难于确定与准确计量 | 第34-36页 |
| 3.4.2 分行业具体规制设计难度大 | 第36-37页 |
| 3.4.3 增量税收返还方法有待完善 | 第37页 |
| 3.4.4 税收征管模式与体制有待创新 | 第37-38页 |
| 3.5 “营改增”存在问题的成因分析 | 第38-42页 |
| 3.5.1 税制改革不够全面深刻彻底 | 第38页 |
| 3.5.2 税款计算与管理技术亟待突破 | 第38-40页 |
| 3.5.3 重复课税没有得到有效解决 | 第40页 |
| 3.5.4 纳税意识与遵从度有待提升 | 第40-42页 |
| 4 “营改增”的福利效应分析与税负测算 | 第42-48页 |
| 4.1 “营改增”的总体福利效应分析 | 第42-45页 |
| 4.1.1 评价标准 | 第42-43页 |
| 4.1.2 福利效应分析模型与方法 | 第43-44页 |
| 4.1.3 “营改增”对各收入阶层产生的CV和EV | 第44-45页 |
| 4.1.4 基本结论 | 第45页 |
| 4.2 “营改增”的税负测算——以黑龙江省某建筑企业为例 | 第45-48页 |
| 4.2.1 测算公式 | 第45页 |
| 4.2.2 测算过程 | 第45-47页 |
| 4.2.3 测算结果 | 第47-48页 |
| 5 国外对金融业和房地产业的税收政策与经验借鉴 | 第48-54页 |
| 5.1 典型发达国家对金融业和房地产业的税收政策 | 第48-50页 |
| 5.1.1 加拿大对房地产业增值税实行轻税政策 | 第48页 |
| 5.1.2 荷兰房地产业增值税免税 | 第48-49页 |
| 5.1.3 新西兰对金融业实行零税率 | 第49-50页 |
| 5.1.4 澳大利亚对金融业进项税实行固定比例扣除 | 第50页 |
| 5.2 国外对金融业和房地产业税收政策的经验借鉴 | 第50-54页 |
| 5.2.1 房地产业增值税进项采取递延方式抵扣 | 第50-51页 |
| 5.2.2 金融业实行征税、免税与零税率的差别待遇 | 第51页 |
| 5.2.3 建立科学完备的增值税征管数据库 | 第51-52页 |
| 5.2.4 通过创新弥补以票控税的单一管理模式 | 第52-54页 |
| 6 继续推进“营改增”的对策建议 | 第54-61页 |
| 6.1 建筑业和房地产业“营改增”的对策建议 | 第54-56页 |
| 6.1.1 创新现代税收征收管理体系 | 第54页 |
| 6.1.2 全面科学设计进项抵扣环节 | 第54页 |
| 6.1.3 完善增量税收返还计量方法 | 第54-56页 |
| 6.2 金融保险服务业“营改增”的对策建议 | 第56-58页 |
| 6.2.1 科学规范与精细设计金融业中增值税业务 | 第56页 |
| 6.2.2 出台弹性税收政策应对业务的复杂与创新 | 第56-57页 |
| 6.2.3 改革银行业“营改增”减小对各方的影响 | 第57-58页 |
| 6.2.4 以简洁为主优化金融服务增值税征管制度 | 第58页 |
| 6.3 生活性服务行业“营改增”的对策建议 | 第58-61页 |
| 6.3.1 难于进项抵扣项目可采取外包形式 | 第58-59页 |
| 6.3.2 优化行业内部流程与各方协调工作 | 第59页 |
| 6.3.3 强化企业自身激励与约束机制建设 | 第59-61页 |
| 参考文献 | 第61-66页 |
| 结论 | 第66-67页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第67-68页 |
| 致谢 | 第68页 |
