| 中文摘要 | 第4-5页 |
| 英文摘要 | 第5-6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第11-14页 |
| 1.2.1 研究IPO财务舞弊动机及方法的相关文献 | 第11-12页 |
| 1.2.2 审计失败成因的相关文献 | 第12-13页 |
| 1.2.3 审计风险控制的相关文献 | 第13-14页 |
| 1.3 研究内容和技术路线 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14页 |
| 1.3.2 技术路线 | 第14-15页 |
| 1.4 研究方法与创新点 | 第15-17页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.4.2 创新之处 | 第16-17页 |
| 第2章 IPO审计之基本理论及IPO审计失败现状 | 第17-30页 |
| 2.1 审计风险的基本理论 | 第17-19页 |
| 2.1.1 审计风险的定义 | 第17-18页 |
| 2.1.2 审计失败的相关理论 | 第18-19页 |
| 2.2 IPO审计的特点 | 第19-21页 |
| 2.2.1 委托关系复杂，需要多方参与 | 第19页 |
| 2.2.2 审计周期长，工作量繁重 | 第19-20页 |
| 2.2.3 审计结果涉及方广，受关注度高 | 第20页 |
| 2.2.4 企业财务舞弊的动机强烈，审计风险更高 | 第20-21页 |
| 2.3 IPO审计中企业的造假方式 | 第21-23页 |
| 2.4 IPO企业财务舞弊动机分析 | 第23-25页 |
| 2.4.1 获得上市资格，进行圈钱 | 第23-25页 |
| 2.4.2 提高股票发行价格，多圈钱 | 第25页 |
| 2.4.3 其他原因 | 第25页 |
| 2.5 IPO审计失败的现状 | 第25-30页 |
| 第3章 欣泰电气IPO审计失败案例之背景分析 | 第30-34页 |
| 3.1 案例介绍 | 第30-31页 |
| 3.1.1 欣泰电气背景介绍 | 第30页 |
| 3.1.2 欣泰电气财务舞弊案事件回顾 | 第30-31页 |
| 3.2 发现的具体问题 | 第31-32页 |
| 3.2.1 上市申请材料中存在虚假记载 | 第31页 |
| 3.2.2 上市后的财务报告中具有虚假记载和重大遗漏 | 第31-32页 |
| 3.3 证监会的处罚决定 | 第32-34页 |
| 3.3.1 对造假企业的处罚决定 | 第32页 |
| 3.3.2 对保荐机构的处罚决定 | 第32-33页 |
| 3.3.3 对会计师事务所的处罚决定 | 第33页 |
| 3.3.4 小结 | 第33-34页 |
| 第4章 欣泰电气审计失败原因分析 | 第34-53页 |
| 4.1 欣泰电气财务舞弊手段分析 | 第34-36页 |
| 4.1.1 造假逻辑和造假前后数据分析 | 第34-35页 |
| 4.1.2 欣泰电气虚构应收账款收回的“三板斧” | 第35-36页 |
| 4.2 内部控制缺陷分析 | 第36-41页 |
| 4.2.1 欣泰电气的内部环境分析 | 第37-39页 |
| 4.2.2 欣泰电气的控制活动分析 | 第39-40页 |
| 4.2.3 欣泰电气监督与沟通的分析 | 第40-41页 |
| 4.3 注册会计师审计过程中的疏漏 | 第41-45页 |
| 4.3.1 未予关注应收账款大额异常红字冲销情况 | 第41-42页 |
| 4.3.2 往来款未回函情况下未实施替代程序 | 第42-43页 |
| 4.3.3 未予关注银行账户的异常情况 | 第43-44页 |
| 4.3.4 可执行的分析程序 | 第44-45页 |
| 4.4 注册会计师与审计客户的合谋行为 | 第45-48页 |
| 4.4.1 IPO审计的高额收费引诱会计师事务所合谋 | 第45-46页 |
| 4.4.2 会计师事务所收益与成本不对等导致的“变相合谋” | 第46页 |
| 4.4.3 兴华所与欣泰电气合谋的可能性分析 | 第46-48页 |
| 4.5 审计人员专业素质与职业道德欠缺 | 第48-49页 |
| 4.6 发审委的审查漏洞 | 第49-50页 |
| 4.6.1 发审制度中存在漏洞 | 第49-50页 |
| 4.6.2 欣泰电气案中发审委“虎头蛇尾”的表现 | 第50页 |
| 4.7 地方政府保护主义 | 第50-53页 |
| 第5章 避免IPO审计失败的建议 | 第53-60页 |
| 5.1 欣泰电气审计失败案例的启示 | 第53页 |
| 5.2 会计师事务所方面 | 第53-56页 |
| 5.2.1 加强会计师事务所审计流程控制 | 第53-55页 |
| 5.2.2 提高审计人员专业素养与职业道德 | 第55页 |
| 5.2.3 改革审计机构聘用机制 | 第55-56页 |
| 5.3 被审计单位方面 | 第56-58页 |
| 5.3.1 健全IPO企业的内部控制 | 第56-57页 |
| 5.3.2 确保独立董事发挥公正独立的作用 | 第57页 |
| 5.3.3 提高企业财务人员职业道德素质 | 第57-58页 |
| 5.4 监管机制方面 | 第58-59页 |
| 5.4.1 完善IPO发行审核制度，逐步推行注册制 | 第58页 |
| 5.4.2 加大证监会对中介机构的处罚力度 | 第58-59页 |
| 5.5 其他方面 | 第59-60页 |
| 5.5.1 剔除地方政府保护主义 | 第59页 |
| 5.5.2 引进保险机制，建立赔偿基金 | 第59-60页 |
| 参考文献 | 第60-63页 |
| 致谢 | 第63页 |
