上市公司财务舞弊行为分析
| 中文摘要 | 第1-4页 |
| 英文摘要 | 第4-8页 |
| 引言 | 第8-12页 |
| （一） 选题意义 | 第8-9页 |
| （二） 国内外研究现状 | 第9-10页 |
| 1. 财务舞弊识别研究 | 第9页 |
| 2. 财务舞弊治理的研究 | 第9-10页 |
| （三） 逻辑结构和研究方法 | 第10-12页 |
| 一、财务舞弊问题的理论基础 | 第12-18页 |
| （一） 财务舞弊相关概念辨析 | 第12-14页 |
| 1. 舞弊及财务舞弊 | 第12-13页 |
| 2. 盈余管理 | 第13-14页 |
| 3. 会计错误 | 第14页 |
| （二） 财务舞弊相关经济理论 | 第14-18页 |
| 1. 契约理论 | 第14-15页 |
| 2. 委托代理理论 | 第15-16页 |
| 3. 有效市场假说 | 第16-18页 |
| 二、财务舞弊产生的原因 | 第18-23页 |
| （一） 概述 | 第18-19页 |
| （二） 个别风险因子分析 | 第19-21页 |
| 1. 财务舞弊的动机和目的 | 第19-20页 |
| 2. 道德品质 | 第20-21页 |
| （三） 一般风险因子分析 | 第21-23页 |
| 1. 舞弊机会 | 第21-22页 |
| 2. 被发现的可能 | 第22页 |
| 3. 受惩罚的性质和程度 | 第22-23页 |
| 三、上市公司财务舞弊的主要手段 | 第23-28页 |
| （一） 利用关联交易 | 第23-24页 |
| （二） 利用资本经营 | 第24-25页 |
| 1. 利用企业合并 | 第24页 |
| 2. 利用资产评估 | 第24页 |
| 3. 利用资产重组 | 第24-25页 |
| （三） 粉饰报表数据 | 第25-28页 |
| 1. 虚增资产 | 第25-26页 |
| 2. 利用各种减值准备 | 第26页 |
| 3. 收益性支出资本化 | 第26页 |
| 4. 利用非常规项目 | 第26-28页 |
| 四、上市公司财务舞弊行为的识别 | 第28-33页 |
| （一） 环境信号识别法 | 第28-29页 |
| （二） 动机识别法 | 第29页 |
| （三） 报表项目识别法 | 第29-33页 |
| 1. 资产负债表项目分析 | 第30-31页 |
| 2. 利润表项目分析 | 第31-33页 |
| 五、台湾博达财务舞弊案例分析 | 第33-41页 |
| （一） 博达财务舞弊案背景 | 第33-34页 |
| （二） 博达财务舞弊成因分析 | 第34-36页 |
| 1. 目的和动机 | 第34页 |
| 2. 道德品质 | 第34-35页 |
| 3. 舞弊机会 | 第35页 |
| 4. 被发现的可能 | 第35页 |
| 5. 受惩罚的性质和程度 | 第35-36页 |
| （三） 博达案财务舞弊手段识别 | 第36-41页 |
| 1. 虚构海外销售 | 第36-37页 |
| 2. 红配额，虚增营业收入 | 第37页 |
| 3. 虚增存款 | 第37-41页 |
| 六、对上市公司财务舞弊行为治理的建议 | 第41-46页 |
| （一） 对注册会计师的建议 | 第41-42页 |
| 1. 加强对基本审计程序的实质性实施 | 第41页 |
| 2. 关注经营风险与审计风险相关性的增强 | 第41-42页 |
| 3. 注意关联方内涵的扩展 | 第42页 |
| （二） 对投资者的建议 | 第42-43页 |
| 1. 格外关注会计师的更换 | 第42页 |
| 2. 频繁更换财务总监 | 第42页 |
| 3. 过高的员工分红配股 | 第42-43页 |
| （三） 对公司治理的建议 | 第43-46页 |
| 1. 董事会 | 第43-44页 |
| 2. 高层管理者素质 | 第44页 |
| 3. 管理方法 | 第44页 |
| 4. 企业文化 | 第44页 |
| 5. 企业组织结构 | 第44页 |
| 6. 信息系统 | 第44-46页 |
| 结论 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-49页 |
| 后记 | 第49页 |
