| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-13页 |
| 1 引言 | 第14-20页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-18页 |
| 1.2.1 对审计风险的研究 | 第14-15页 |
| 1.2.2 对风险导向审计理论的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 对风险导向审计实务的研究 | 第16-17页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第17-18页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.4 本文的基本框架 | 第19-20页 |
| 2 现代风险导向审计在会计师事务所应用的理论概述 | 第20-27页 |
| 2.1 现代风险导向审计的基本概述 | 第20-21页 |
| 2.1.1 现代风险导向审计的概念 | 第20页 |
| 2.1.2 现代风险导向审计的内容 | 第20页 |
| 2.1.3 现代风险导向审计的特点 | 第20-21页 |
| 2.2 现代风险导向审计的基本流程 | 第21-23页 |
| 2.2.1 了解被审计单位内外部环境 | 第21页 |
| 2.2.2 风险评估与应对 | 第21-22页 |
| 2.2.3 制定总体审计计划 | 第22页 |
| 2.2.4 实施审计程序 | 第22页 |
| 2.2.5 出具审计报告 | 第22-23页 |
| 2.3 会计师事务所应用现代风险导向审计的必要性 | 第23-24页 |
| 2.3.1 经营风险加大 | 第23页 |
| 2.3.2 经营活动日益复杂 | 第23页 |
| 2.3.3 重大财务舞弊案例的不断出现 | 第23-24页 |
| 2.4 会计师事务所应用现代风险导向审计的可行性 | 第24-25页 |
| 2.4.1 审计准则为其应用提供指导 | 第24页 |
| 2.4.2 相关审计理论研究日益完善 | 第24-25页 |
| 2.4.3 不完善的公司治理制度要求 | 第25页 |
| 2.5 风险导向审计的理论基础 | 第25-27页 |
| 2.5.1 战略管理理论 | 第25-26页 |
| 2.5.2 流程再造理论 | 第26页 |
| 2.5.3 舞弊动因理论 | 第26-27页 |
| 3 立信所对金亚科技实施现代风险导向审计的介绍 | 第27-34页 |
| 3.1 立信会计师事务所的基本情况 | 第27-29页 |
| 3.1.1 发展历史 | 第27页 |
| 3.1.2 深圳分所基本情况 | 第27-28页 |
| 3.1.3 审计质量控制体系 | 第28页 |
| 3.1.4 立信总所对分所的质量监控机制 | 第28-29页 |
| 3.2 金亚科技基本情况 | 第29-30页 |
| 3.2.1 公司概况 | 第29页 |
| 3.2.2 上市经营情况 | 第29-30页 |
| 3.3 立信所风险导向审计的总体安排 | 第30-31页 |
| 3.3.1 评估重大错报风险 | 第30页 |
| 3.3.2 编制审计计划 | 第30页 |
| 3.3.3 执行审计程序 | 第30-31页 |
| 3.4 立信所风险导向审计的流程设计 | 第31-34页 |
| 3.4.1 初步评估审计风险 | 第31页 |
| 3.4.2 制定总体审计策略 | 第31-32页 |
| 3.4.3 实施审计程序 | 第32页 |
| 3.4.4 完成审计工作 | 第32-33页 |
| 3.4.5 出具审计报告 | 第33-34页 |
| 4 立信会计师事务所实施现代风险导向审计存在的问题和原因分析 | 第34-39页 |
| 4.1 立信所实施风险导向审计存在的问题 | 第34-35页 |
| 4.1.1 巨额虚假预付账款没有引起怀疑 | 第34页 |
| 4.1.2 未能发现货币资金虚增 | 第34-35页 |
| 4.1.3 未能重视退税金额与收入异常 | 第35页 |
| 4.2 立信所实施风险导向审计存在问题的原因分析 | 第35-39页 |
| 4.2.1 预付账款审计程序不完整 | 第35-37页 |
| 4.2.2 非正常的关联方交易未能详查 | 第37页 |
| 4.2.3 没有分析财务数据的异常 | 第37-39页 |
| 5 完善立信会计师事务所现代风险导向审计的建议 | 第39-44页 |
| 5.1 强化分析程序在审计中的应用 | 第39-40页 |
| 5.1.1 结合客观环境分析舞弊风险 | 第39-40页 |
| 5.1.2 结合内部治理结构识别关联方交易 | 第40页 |
| 5.2 重视对审计项目的风险评估 | 第40-41页 |
| 5.2.1 承接项目前了解被审计单位环境 | 第40页 |
| 5.2.2 审计过程中应始终保持职业怀疑 | 第40-41页 |
| 5.3 会计师事务所应制定有效措施 | 第41-44页 |
| 5.3.1 审慎选择被审计单位 | 第41页 |
| 5.3.2 严格落实质量控制制度 | 第41-42页 |
| 5.3.3 采取措施保障注册会计师独立性 | 第42-44页 |
| 结束语 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 致谢 | 第48-49页 |