| 摘要 | 第7-9页 |
| abstract | 第9-10页 |
| 1 引言 | 第11-17页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 股权激励与盈余管理呈正相关关系 | 第12-13页 |
| 1.2.2 股权激励与盈余管理呈负相关关系 | 第13-14页 |
| 1.2.3 股权激励与盈余管理之间呈非线性关系 | 第14-15页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第15页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第15页 |
| 1.4 论文的基本框架 | 第15-17页 |
| 2 股权激励和盈余管理的相关概念界定 | 第17-25页 |
| 2.1 股权激励含义及分类 | 第17-18页 |
| 2.1.1 股权激励的含义 | 第17页 |
| 2.1.2 股权激励的分类及具体形式 | 第17-18页 |
| 2.2 盈余管理定义及产生的原因 | 第18-21页 |
| 2.2.1 盈余管理定义 | 第18-19页 |
| 2.2.2 盈余管理产生的原因 | 第19-21页 |
| 2.3 股权激励和盈余管理的理论基础 | 第21-25页 |
| 2.3.1 激励机制理论 | 第21-22页 |
| 2.3.2 委托代理理论 | 第22-23页 |
| 2.3.3 人力资本产权理论 | 第23页 |
| 2.3.4 契约理论 | 第23-25页 |
| 3 三一重工股权激励与盈余管理现状 | 第25-33页 |
| 3.1 三一重工简介 | 第25-27页 |
| 3.1.1 三一重工概况 | 第25页 |
| 3.1.2 三一重工组织结构 | 第25-26页 |
| 3.1.3 三一重工股权结构 | 第26-27页 |
| 3.2 三一重工股权激励现状 | 第27-30页 |
| 3.2.1 三一重工实行股票期权激励的动因 | 第27-28页 |
| 3.2.2 三一重工股权激励的实施方案 | 第28-29页 |
| 3.2.3 三一重工股票期权激励方案的特点 | 第29-30页 |
| 3.3 三一重工管理层盈余管理的具体做法 | 第30-33页 |
| 3.3.1 会计政策和会计估计的变更 | 第30-31页 |
| 3.3.2 关联方交易 | 第31-32页 |
| 3.3.3 非经常性损益——政府补助 | 第32-33页 |
| 4 三一重工盈余管理动机和效果分析 | 第33-39页 |
| 4.1 三一重工盈余管理动机分析 | 第33-34页 |
| 4.1.1 财务预期动机 | 第33页 |
| 4.1.2 债务契约动机 | 第33页 |
| 4.1.3 政治成本动机 | 第33-34页 |
| 4.1.4 资本市场筹资动机 | 第34页 |
| 4.2 管理层盈余管理财务效应分析 | 第34-39页 |
| 4.2.1 财务状况分析 | 第34-35页 |
| 4.2.2 盈利能力分析 | 第35-38页 |
| 4.2.3 核心竞争力分析 | 第38-39页 |
| 5 管理层盈余管理的治理建议 | 第39-43页 |
| 5.1 完善公司内部治理结构 | 第39-40页 |
| 5.1.1 深化股权分置改革 | 第39页 |
| 5.1.2 加强独立董事的监管职能 | 第39-40页 |
| 5.1.3 合理设置组织结构和权责分配体系 | 第40页 |
| 5.2 创造良好的外部环境 | 第40-41页 |
| 5.2.1 提高证券市场监管力度 | 第40页 |
| 5.2.2 加快职业经理人市场建设 | 第40-41页 |
| 5.2.3 监管部门应进一步完善与股权激励相关的政策和法律法规 | 第41页 |
| 5.2.4 建立有效的资本市场 | 第41页 |
| 5.3 制定科学的股权激励方案 | 第41-43页 |
| 5.3.1 完善的业绩考核制度 | 第42页 |
| 5.3.2 合理选择激励对象 | 第42页 |
| 5.3.3 合理选择激励模式 | 第42-43页 |
| 6 结束语 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-48页 |
| 致谢 | 第48页 |