| 摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-10页 |
| 第一章 绪论 | 第10-16页 |
| 一、研究背景目的及意义 | 第10-11页 |
| (一) 研究背景 | 第10页 |
| (二) 研究目的及意义 | 第10-11页 |
| 二、国内外研究综述 | 第11-14页 |
| (一) 国外研究综述 | 第11-12页 |
| (二) 国内研究综述 | 第12-13页 |
| (三) 国内外研究述评 | 第13-14页 |
| 三、案例的选择 | 第14页 |
| 四、研究方法 | 第14-15页 |
| 五、研究思路 | 第15页 |
| 六、可能的创新和不足 | 第15-16页 |
| 第二章 企业税务风险管理基本理论 | 第16-21页 |
| 一、企业税务风险管理相关概念 | 第16-17页 |
| (一) 企业税务风险涵义 | 第16页 |
| (二) 税务风险管理涵义 | 第16-17页 |
| 二、企业税务风险管理理论 | 第17-21页 |
| (一) 风险管理理论的演进 | 第17-18页 |
| (二) COSO内部控制理论 | 第18-21页 |
| 第三章 Q集团税务风险管理现状 | 第21-23页 |
| 一、Q集团公司概况 | 第21页 |
| 二、Q公司涉税概况 | 第21-23页 |
| (一) 公司涉税品种及缴税概况 | 第21-22页 |
| (二) 纳税风险管理机构概况 | 第22页 |
| (三) 税收优惠政策 | 第22页 |
| (四) 纳税筹划概况 | 第22-23页 |
| 第四章 Q集团主要税务风险分析 | 第23-34页 |
| 一、Q集团整体税务风险 | 第23-25页 |
| (一) 主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析 | 第23-24页 |
| (二) 主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析 | 第24页 |
| (三) 主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析 | 第24-25页 |
| (四) 总资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析 | 第25页 |
| 二、Q集团增值税风险分析 | 第25-27页 |
| (一) 生产型增值税税务风险 | 第26-27页 |
| (二) 消费型增值税税务风险 | 第27页 |
| 三、Q集团所得税风险分析 | 第27-29页 |
| (一) 所得税税负差异率 | 第27-28页 |
| (二) 所得税税收贡献差异率 | 第28-29页 |
| 四、Q集团重大涉税事项税务风险分析 | 第29-34页 |
| (一) 关联交易税务风险分析 | 第29-31页 |
| (二) 海外投资税务风险分析 | 第31-32页 |
| (三) 费用的管理税务风险分析 | 第32-34页 |
| 第五章 Q集团公司税务风险的成因 | 第34-42页 |
| 一、Q集团税务风险形成的外部原因 | 第34-35页 |
| (一) 我国税收制度复杂多样 | 第34页 |
| (二) 我国税收执法水平不高 | 第34页 |
| (三) 国内税收政策不断变动 | 第34页 |
| (四) 海外投资国税收政策不断变动 | 第34-35页 |
| (五) 客观经济条件和经营环境不断变化 | 第35页 |
| 二、Q集团税务风险形成的内部原因 | 第35-42页 |
| (一) 税务风险控制环境较差 | 第35-38页 |
| (二) 税务风险评估指标体系不健全 | 第38页 |
| (三) 税务风险控制方法不当 | 第38-41页 |
| (四) 税务信息沟通不顺畅 | 第41页 |
| (五) 税务风险监察流于形式 | 第41-42页 |
| 第六章 完善Q集团税务风险管理的建议——基于COSO框架 | 第42-58页 |
| 一、完善税务风险控制基础环境 | 第42-46页 |
| (一) 建立多层次集团税务风险管理体系 | 第42-44页 |
| (二) 强化税务风险管理意识 | 第44页 |
| (三) 提高办税人员综合素质 | 第44页 |
| (四) 完善企业税务管理流程 | 第44-46页 |
| 二、建立有效的纳税评估指标体系 | 第46-48页 |
| 三、积极采取税务风险控制策略 | 第48-55页 |
| (一) 用足用好国家税收优惠政策 | 第48页 |
| (二) 采取系统纳税筹划策略 | 第48-53页 |
| (三) 聘请专业税务机构转移税务风险 | 第53-54页 |
| (四) 加强对公司重大涉税事项进行税务风险控制 | 第54-55页 |
| 四、保证集团内外税务风险信息沟通顺畅 | 第55-56页 |
| (一) 企业内部信息沟通 | 第55-56页 |
| (二) 企业与外部信息沟通 | 第56页 |
| 五、坚持内外结合的税务监察模式 | 第56-58页 |
| (一) 完善内部税务审计制度 | 第56页 |
| (二) 引入外部稽查配合 | 第56-58页 |
| 结束语 | 第58-60页 |
| 参考文献 | 第60-62页 |
| 附表一 | 第62-64页 |
| 附表二 | 第64-65页 |
| 附表三 | 第65-66页 |
| 致谢 | 第66-67页 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文目录 | 第67页 |
