我国消费税改革的立法构想--以税收正义为视角
| 中文摘要 | 第3-4页 |
| 英文摘要 | 第4-5页 |
| 1 绪论 | 第8-13页 |
| 1.1 选题背景、目的和意义 | 第8页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第8页 |
| 1.1.2 研究目的和意义 | 第8页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第8-11页 |
| 1.2.1 税收正义的研究现状 | 第9页 |
| 1.2.2 消费税改革与税收正义的研究现状 | 第9-11页 |
| 1.3 研究内容、方法和创新之处与不足 | 第11-13页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第11页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第11页 |
| 1.3.3 创新之处与不足 | 第11-13页 |
| 2 税收正义与消费税的阐释 | 第13-20页 |
| 2.1 税收正义的解读 | 第13-16页 |
| 2.1.1 国家征税权与私人财产权的对立与统一 | 第13-14页 |
| 2.1.2 税收公平与税收效率的平衡 | 第14-15页 |
| 2.1.3 社会公共利益的考量 | 第15-16页 |
| 2.2 消费税与税收正义的关系 | 第16-20页 |
| 2.2.1 消费税的一般性考察 | 第16-18页 |
| 2.2.2 消费税对税收正义的体现 | 第18-20页 |
| 3 域外消费税立法对税收正义的制度回应及借鉴 | 第20-27页 |
| 3.1 以公共利益为导向的欧盟能源消费税立法 | 第20-23页 |
| 3.1.1 欧盟能源税指令 | 第20-21页 |
| 3.1.2 德国能源税法 | 第21-23页 |
| 3.2 以税收公平为导向的美国消费税立法 | 第23-25页 |
| 3.2.1 联邦零售销售税议案 | 第23-24页 |
| 3.2.2 市场公平法案 | 第24-25页 |
| 3.3 评价与借鉴 | 第25-27页 |
| 4 税收正义视角下我国消费税的变迁及立法反思 | 第27-33页 |
| 4.1 我国消费税的历史沿革 | 第27-28页 |
| 4.2 我国消费税立法的反思 | 第28-33页 |
| 4.2.1 调控的正当性受质疑 | 第28-30页 |
| 4.2.2 公平与效率的失衡 | 第30-31页 |
| 4.2.3 公共利益考量的不足 | 第31-33页 |
| 5 深化税收正义语境中我国消费税改革的立法构想 | 第33-38页 |
| 5.1 制定消费税法，落实税收法定 | 第33-34页 |
| 5.2 坚持民主立法，凸显程序正义 | 第34-35页 |
| 5.3 促进要素立法，体现实体正义 | 第35-36页 |
| 5.3.1 完善征税范围 | 第35页 |
| 5.3.2 优化税率设计 | 第35-36页 |
| 5.4 依法分配税权，增进社会公益 | 第36-38页 |
| 6 结语 | 第38-39页 |
| 致谢 | 第39-40页 |
| 参考文献 | 第40-41页 |
