| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 1 绪论 | 第12-16页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第12-14页 |
| 1.2 研究内容与方法 | 第14-15页 |
| 1.2.1 研究内容 | 第14页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3 研究思路与框架 | 第15-16页 |
| 2 理论基础与文献综述 | 第16-26页 |
| 2.1 理论基础 | 第16-20页 |
| 2.1.1 内部控制相关理论 | 第16-18页 |
| 2.1.2 采购业务相关理论 | 第18-20页 |
| 2.2 文献综述 | 第20-26页 |
| 2.2.1 国外内部控制文献综述 | 第20-22页 |
| 2.2.2 国内内部控制文献综述 | 第22-26页 |
| 3 SX省移动公司采购业务内部控制现状分析 | 第26-40页 |
| 3.1 SX省移动公司采购业务控制环境现状 | 第27-28页 |
| 3.2 SX省移动公司采购业务各环节介绍 | 第28-31页 |
| 3.2.1 编制采购预算计划 | 第28页 |
| 3.2.2 立项、招标及签订采购合同 | 第28-29页 |
| 3.2.3 建立采购订单 | 第29-30页 |
| 3.2.4 采购验收 | 第30页 |
| 3.2.5 付款记录 | 第30-31页 |
| 3.2.6 供应商管理 | 第31页 |
| 3.2.7 职责分工 | 第31页 |
| 3.3 SX省移动公司采购业务内部控制存在的问题 | 第31-40页 |
| 3.3.1 内部控制环境中采购业务组织架构方面存在的问题 | 第31-33页 |
| 3.3.2 采购业务各子流程管理制度方面的问题 | 第33-36页 |
| 3.3.3 内部监督环节存在的问题 | 第36-40页 |
| 4 SX省移动公司采购业务内部控制体系的改进 | 第40-56页 |
| 4.1 内部控制体系改进的目标和原则 | 第40-41页 |
| 4.1.1 改进目标 | 第40页 |
| 4.1.2 改进原则 | 第40-41页 |
| 4.2 采购业务组织架构的完善 | 第41-43页 |
| 4.3 采购业务内部控制子流程的改进 | 第43-56页 |
| 4.3.1 完善采购预算管理制度 | 第43-45页 |
| 4.3.2 紧急请购环节的梳理 | 第45-47页 |
| 4.3.3 审批环节的流程细化 | 第47-50页 |
| 4.3.4 严格管理应付账款 | 第50页 |
| 4.3.5 供应商评估系统的改进 | 第50-51页 |
| 4.3.6 退货流程梳理 | 第51-53页 |
| 4.3.7 采购订单制度及验收入库手续的改进 | 第53-56页 |
| 5 SX省移动公司采购业务内部控制实施建议 | 第56-64页 |
| 5.1 强化内部控制监督制度 | 第56-60页 |
| 5.1.1 加强监督工作 | 第56-57页 |
| 5.1.2 完善评价体系 | 第57-60页 |
| 5.2 改进内控矩阵测试文档 | 第60-61页 |
| 5.3 树立风险导向审计方向 | 第61-64页 |
| 6 结论与展望 | 第64-68页 |
| 6.1 实施的局限性及应对措施 | 第64-65页 |
| 6.2 SX省移动公司内控体系建设之启示 | 第65-68页 |
| 参考文献 | 第68-72页 |
| 致谢 | 第72页 |