| 摘要 | 第7-9页 |
| Abstract | 第9-10页 |
| 1 引言 | 第11-16页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.1 国内外文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.2 文献述评 | 第14页 |
| 1.3 本文写作思路与研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3.1 写作思路 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15页 |
| 1.4 本文框架结构 | 第15-16页 |
| 2 审计工作底稿与法律责任的理论基础 | 第16-27页 |
| 2.1 审计工作底稿概述 | 第16-19页 |
| 2.1.1 审计工作底稿含义与总体要求 | 第16页 |
| 2.1.2 编制审计工作底稿的意义与作用 | 第16-17页 |
| 2.1.3 审计工作底稿的分类 | 第17页 |
| 2.1.4 审计工作底稿的格式 | 第17-18页 |
| 2.1.5 审计工作底稿的复核 | 第18页 |
| 2.1.6 审计工作底稿的归档 | 第18-19页 |
| 2.2 注册会计师法律责任概述 | 第19-21页 |
| 2.2.1 注册会计师法律责任及其种类 | 第19页 |
| 2.2.2 注册会计师法律责任界定的前提 | 第19-20页 |
| 2.2.3 注册会计师法律责任界定的依据 | 第20-21页 |
| 2.3 审计工作底稿与法律责任的关系分析 | 第21-24页 |
| 2.3.1 审计工作底稿与审计风险的关系分析 | 第21-22页 |
| 2.3.2 审计风险与法律责任的关系分析 | 第22-24页 |
| 2.3.3 审计工作底稿与法律责任的关系分析 | 第24页 |
| 2.4 相关理论基础 | 第24-27页 |
| 2.4.1 深.袋理论 | 第24-26页 |
| 2.4.2 逆向选择 | 第26页 |
| 2.4.3 有限理性 | 第26-27页 |
| 3 审计工作底稿存在的风险及其与法律责任的关系分析 | 第27-39页 |
| 3.1 审计工作底稿存在的风险 | 第27-28页 |
| 3.1.1 照搬照抄带来的风险 | 第27页 |
| 3.1.2 只记录问题项目带来的风险 | 第27页 |
| 3.1.3 重大事项无追加程序带来的风险 | 第27-28页 |
| 3.1.4 事后编制底稿带来的风险 | 第28页 |
| 3.1.5 形式性复核带来的风险 | 第28页 |
| 3.2 审计工作底稿与法律责任的关系 | 第28-39页 |
| 3.2.1 审计业务约定书与法律责任的关系 | 第28-29页 |
| 3.2.2 应收账款工作底稿与法律责任的关系 | 第29-32页 |
| 3.2.3 主营业务收入工作底稿与法律责任的关系 | 第32-34页 |
| 3.2.4 固定资产工作底稿与法律责任的关系 | 第34-35页 |
| 3.2.5 存货工作底稿与法律责任的关系 | 第35-39页 |
| 4 优化审计工作底稿的建议 | 第39-42页 |
| 4.1 严格规范审计工作底稿的编制与复核 | 第39页 |
| 4.2 增强审计工作底稿的证明效力 | 第39-40页 |
| 4.3 完善审计工作底稿的内容 | 第40-42页 |
| 4.3.1 记录实施过的审计程序 | 第40页 |
| 4.3.2 对他人提供资料或代编的底稿要审核 | 第40-41页 |
| 4.3.3 避免外勤工作完成后补填审计工作底稿 | 第41-42页 |
| 5 结论与展望 | 第42-43页 |
| 5.1 主要结论 | 第42页 |
| 5.2 研究不足与展望 | 第42-43页 |
| 参考文献 | 第43-46页 |
| 致谢 | 第46-47页 |