会计师事务所实施函证程序存在的问题及其改进建议
| 提要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 1 引言 | 第8-14页 |
| 1.1 选题的背景和意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 选题的背景 | 第8-9页 |
| 1.1.2 研究的意义 | 第9页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第9-12页 |
| 1.2.1 国内相关文献综述 | 第9-11页 |
| 1.2.2 国外相关文献综述 | 第11-12页 |
| 1.3 研究方法与框架内容 | 第12-13页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第12页 |
| 1.3.2 研究内容与框架 | 第12-13页 |
| 1.4 本文特点与创新 | 第13-14页 |
| 2 函证程序的基本理论 | 第14-17页 |
| 2.1 函证相关准则发展概述 | 第14页 |
| 2.2 函证的基本概念 | 第14-17页 |
| 2.2.1 函证定义 | 第14-15页 |
| 2.2.2 函证的分类 | 第15页 |
| 2.2.3 函证的特点 | 第15-16页 |
| 2.2.4 函证在审计程序中的重要作用 | 第16-17页 |
| 3 A会计师事务所函证程序实施案例 | 第17-21页 |
| 3.1 案例背景 | 第17页 |
| 3.2 案例简述 | 第17页 |
| 3.3 函证的实施情况及其存在的问题 | 第17-19页 |
| 3.3.1 事务所方面 | 第18页 |
| 3.3.2 被审计单位方面 | 第18页 |
| 3.3.3 被询证者方面 | 第18-19页 |
| 3.4 存在问题的原因分析 | 第19-21页 |
| 3.4.1 事务所方面 | 第19页 |
| 3.4.2 被审计单位方面 | 第19-20页 |
| 3.4.3 被询证者方面 | 第20-21页 |
| 4 关于函证程序实施情况的调查分析 | 第21-28页 |
| 4.1 问卷设计 | 第21页 |
| 4.1.1 调查研究的目的 | 第21页 |
| 4.1.2 调查问卷的编制 | 第21页 |
| 4.2 调查对象情况与选取 | 第21-22页 |
| 4.2.1 调查对象情况 | 第21-22页 |
| 4.2.2 调查对象的选取 | 第22页 |
| 4.3 调查数据统计 | 第22-24页 |
| 4.3.1 调查样本基本情况 | 第22-23页 |
| 4.3.2 函证类型、发函数量与函证模板情况 | 第23页 |
| 4.3.3 具体审计工作情况统计 | 第23-24页 |
| 4.4 调查结果分析 | 第24-28页 |
| 4.4.1 函证回函效率分析 | 第24-25页 |
| 4.4.2 函证回函质量及可靠性分析 | 第25-26页 |
| 4.4.3 改进建议统计分析 | 第26-28页 |
| 5 函证程序的改进和优化建议 | 第28-34页 |
| 5.1 事务所加强函证程序质量控制 | 第28页 |
| 5.1.1 制定规范化函证程序控制制度 | 第28页 |
| 5.1.2 安排有经验的审计人员负责函证程序 | 第28页 |
| 5.2 被审计单位加强配合 | 第28-29页 |
| 5.3 被函证单位规范回函行为 | 第29-30页 |
| 5.4 逐步实现“互联网+银行函证”的革新 | 第30-34页 |
| 5.4.1 流程的相关概念 | 第30-31页 |
| 5.4.2 函证流程的构建 | 第31-32页 |
| 5.4.3 对函证流程的评价 | 第32-33页 |
| 5.4.4 顺利实施函证流程的关键 | 第33-34页 |
| 6 结束语 | 第34-36页 |
| 6.1 结论 | 第34页 |
| 6.2 本文局限 | 第34-36页 |
| 参考文献 | 第36-38页 |
| 附录 | 第38-42页 |
| 致谢 | 第42-43页 |
