我国开展财务报告内部控制评价探析
| 摘要 | 第1-10页 |
| Abstract | 第10-13页 |
| 0 引言 | 第13-21页 |
| ·研究背景和意义 | 第13-14页 |
| ·研究综述 | 第14-19页 |
| ·国外研究现状 | 第14-16页 |
| ·国内研究现状 | 第16-19页 |
| ·论文的基本框架 | 第19-20页 |
| ·写作思路及研究方法 | 第20-21页 |
| 1 财务报告内部控制与财务报告内部控制评价概述 | 第21-30页 |
| ·财务报告内部控制概述 | 第21-27页 |
| ·财务报告内部控制的概念 | 第21-22页 |
| ·财务报告内部控制的目标 | 第22页 |
| ·财务报告内部控制的要素 | 第22-24页 |
| ·财务报告内部控制与财务报告可靠性的关系 | 第24-26页 |
| ·财务报告内部控制的固有局限和合理保证 | 第26-27页 |
| ·财务报告内部控制评价概述 | 第27-30页 |
| ·财务报告内部控制评价的目标 | 第27页 |
| ·财务报告内部控制评价的范围 | 第27-28页 |
| ·财务报告内部控制评价的标准 | 第28页 |
| ·财务报告内部控制评价的一般方法 | 第28-30页 |
| 2 我国财务报告内部控制评价存在的问题及成因分析 | 第30-36页 |
| ·我国开展财务报告内部控制评价存在的问题 | 第30-33页 |
| ·内部控制存在的问题 | 第30-31页 |
| ·财务报告内部控制评价的相关法规不协调 | 第31页 |
| ·财务报告内部控制评价的实施不具有普遍强制性 | 第31页 |
| ·财务报告内部控制评价的内容和范围不明确 | 第31-32页 |
| ·财务报告内部控制评价缺乏统一的指南 | 第32页 |
| ·财务报告内部控制评价方法不够科学 | 第32-33页 |
| ·注册会计师未对管理层评价提供保证 | 第33页 |
| ·存在问题的成因分析 | 第33-36页 |
| ·对财务报告内部控制评价认知不足 | 第33-34页 |
| ·进行财务报告内部控制评价的动力不足 | 第34页 |
| ·财务报告内部控制评价报告的公众需求不足 | 第34-35页 |
| ·评价人员的水平不足 | 第35-36页 |
| 3 国外财务报告内部控制评价经验的借鉴 | 第36-51页 |
| ·美国财务报告内部控制评价 | 第36-44页 |
| ·美国公众公司财务报告内部控制评价的要求 | 第36-37页 |
| ·美国公众公司财务报告内部控制评价的体系 | 第37-38页 |
| ·美国公众公司财务报告内部控制评价执行情况分析 | 第38-42页 |
| ·美国财务报告内部控制评价借鉴 | 第42-44页 |
| ·日本财务报告内部控制评价 | 第44-47页 |
| ·日本内部控制评价与审计准则的主要内容 | 第44-45页 |
| ·日本内部控制基本框架 | 第45页 |
| ·日本财务报告内部控制评价借鉴 | 第45-47页 |
| ·国外经验对我国的启示 | 第47-51页 |
| ·财务报告内部控制评价的法规应相互协调 | 第47-48页 |
| ·明确内部控制评价的范围是与财务报告相关 | 第48页 |
| ·将财务报告内部控制评价与财务报表审计整合 | 第48-49页 |
| ·监管机构应当要提供评价财务报告内部控制的准则 | 第49页 |
| ·重视评价过程中的风险评估 | 第49-50页 |
| ·注册会计师评价应与管理层评价协调一致 | 第50-51页 |
| 4 我国上市公司开展财务报告内部控制评价的建议 | 第51-59页 |
| ·加强内部控制研究,完善内部控制规范 | 第51-52页 |
| ·完善中国内部控制研究委员会职责 | 第51页 |
| ·制定内部控制规范的具体实施办法 | 第51-52页 |
| ·对财务报告内部控制评价进行强制性规定 | 第52页 |
| ·明确法律责任,加大监管力度 | 第52-54页 |
| ·明确公司的法律责任,建立管理层问责制 | 第52-53页 |
| ·加大监管力度,提供约束机制 | 第53-54页 |
| ·建立一套科学的财务报告内部控制评价框架 | 第54页 |
| ·制定财务报告内部控制评价准则 | 第54-55页 |
| ·推广风险导向的评价方法 | 第55-56页 |
| ·提高执业人员素质,增强业务技能 | 第56-57页 |
| ·培养成熟的评价报告使用者 | 第57-59页 |
| 参考文献 | 第59-62页 |
| 致谢 | 第62页 |
