畜牧业企业审计风险研究--以陕西秦宝牧业股份有限公司为例
| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 1 绪论 | 第8-16页 |
| 1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2.1 理论意义 | 第9页 |
| 1.2.2 现实意义 | 第9-10页 |
| 1.3 研究综述 | 第10-14页 |
| 1.3.1 国外研究综述: | 第10-12页 |
| 1.3.1.1 行业审计风险理论 | 第10页 |
| 1.3.1.2 行业审计风险评估 | 第10-11页 |
| 1.3.1.3 行业审计风险控制 | 第11-12页 |
| 1.3.2 国内研究综述: | 第12-13页 |
| 1.3.2.1 行业审计风险理论 | 第12页 |
| 1.3.2.2 行业审计风险评估 | 第12-13页 |
| 1.3.2.3 行业审计风险控制 | 第13页 |
| 1.3.3 研究评述 | 第13-14页 |
| 1.4 研究方案 | 第14-15页 |
| 1.4.1 研究途径 | 第14页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.4.3 研究路线 | 第15页 |
| 1.5 本文新意 | 第15页 |
| 1.6 本文不足之处 | 第15-16页 |
| 2 畜牧业行业特点 | 第16-18页 |
| 2.1 生长周期要求 | 第16页 |
| 2.2 自然灾害风险 | 第16页 |
| 2.3 疫病风险 | 第16-17页 |
| 2.4 市场风险 | 第17-18页 |
| 3 行业审计内容和审计风险 | 第18-24页 |
| 3.1 审计内容 | 第18页 |
| 3.2 行业可能存在的审计风险 | 第18-24页 |
| 3.2.1 财务报表层次审计风险 | 第18-19页 |
| 3.2.1.1 基层人员知识水平欠缺 | 第18-19页 |
| 3.2.1.2 企业内部控制制度不完善 | 第19页 |
| 3.2.2 认定层次审计风险 | 第19-22页 |
| 3.2.2.1 与存货有关的审计风险 | 第19-20页 |
| 3.2.2.2 与营业收入有关的审计风险 | 第20-22页 |
| 3.2.2.3 与营业成本有关的审计风险 | 第22页 |
| 3.2.3 可能存在的检查风险 | 第22-24页 |
| 3.2.3.1 被审单位所处环境和经营状况 | 第22-23页 |
| 3.2.3.2 事务所工作安排情况 | 第23-24页 |
| 4 秦宝牧业案例分析 | 第24-32页 |
| 4.1 选择秦宝牧业的原因 | 第24页 |
| 4.1.1 地位上的代表作用 | 第24页 |
| 4.1.2 造假涉及面较广 | 第24页 |
| 4.2 案例背景介绍 | 第24-25页 |
| 4.2.1 公司简介 | 第24-25页 |
| 4.2.2 案件背景 | 第25页 |
| 4.3 财务报表层次可能存在的审计风险 | 第25-26页 |
| 4.3.1 员工知识程度整体较低 | 第25-26页 |
| 4.3.2 管理层凌驾于内部控制之上 | 第26页 |
| 4.4 公司认定层次可能存在的审计风险 | 第26-32页 |
| 4.4.1 与存货有关的审计风险 | 第26-27页 |
| 4.4.2 与营业收入有关的审计风险 | 第27-31页 |
| 4.4.2.1 利用税收优惠虚增收入 | 第27-28页 |
| 4.4.2.2 利用关联方虚增收入 | 第28-29页 |
| 4.4.2.3 利用客户交易造假 | 第29-31页 |
| 4.4.3 与营业成本有关的审计风险 | 第31-32页 |
| 4.4.3.1 养殖成本存疑 | 第31-32页 |
| 5 应对措施 | 第32-39页 |
| 5.1 首次承接任务 | 第32页 |
| 5.2 了解内部控制并实行控制测试 | 第32-34页 |
| 5.2.1 了解被审单位内部控制 | 第32-33页 |
| 5.2.2 执行控制测试 | 第33-34页 |
| 5.3 实行实质性程序 | 第34-39页 |
| 5.3.1 存货的实质性程序 | 第34-35页 |
| 5.3.2 营业收入的实质性程序 | 第35-37页 |
| 5.3.3 营业成本的实质性程序 | 第37-39页 |
| 6 结论 | 第39-40页 |
| 6.1 案例总结 | 第39页 |
| 6.2 研究结论 | 第39-40页 |
| 参考文献 | 第40-43页 |
| 致谢 | 第43页 |
