上市公司关联方交易内部控制缺陷问题研究--以大有能源为例
| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第11-21页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-17页 |
| 1.2.1 关联方交易 | 第12-14页 |
| 1.2.2 内部控制缺陷 | 第14-16页 |
| 1.2.3 关联方交易内部控制 | 第16页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路及方法 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.4 创新与不足 | 第19-21页 |
| 2 理论基础 | 第21-25页 |
| 2.1 COSO五因素理论 | 第21页 |
| 2.2 ERM框架三维度 | 第21-22页 |
| 2.3 信息不对称理论 | 第22-23页 |
| 2.4 利益相关者理论 | 第23-25页 |
| 3 大有能源关联方交易内控缺陷案例介绍 | 第25-31页 |
| 3.1 公司概况 | 第25页 |
| 3.2 大有关联方交易重大事项 | 第25-26页 |
| 3.3 大有能源关联方交易的内部控制情况 | 第26-27页 |
| 3.3.1 关联方交易的内部控制情况 | 第26-27页 |
| 3.3.2 大有能源内部控制自评结论 | 第27页 |
| 3.3.3 大有能源内控缺陷整改情况 | 第27页 |
| 3.4 注册会计师对大有能源内部控制的评价 | 第27-28页 |
| 3.5 其他利益相关者评价 | 第28-31页 |
| 3.5.1 证监会处罚 | 第28-29页 |
| 3.5.2 相关媒体评价 | 第29页 |
| 3.5.3 相关事务所及证券机构评价 | 第29-31页 |
| 4 关联方交易关键控制环节及其内部控制缺陷分析 | 第31-45页 |
| 4.1 关联方交易及其关键控制环节 | 第31-34页 |
| 4.1.1 关联方界定问题分析 | 第31页 |
| 4.1.2 关联方交易定价问题分析 | 第31-32页 |
| 4.1.3 关联方交易授权审批问题分析 | 第32-33页 |
| 4.1.4 关联方交易信息披露问题分析 | 第33-34页 |
| 4.1.5 关联方交易风险防范问题分析 | 第34页 |
| 4.2 关联方交易关键控制环节的内部控制问题分析 | 第34-37页 |
| 4.2.1 关联方管理方面的控制环境分析 | 第34-35页 |
| 4.2.2 关联方交易的风险防范制度评估 | 第35页 |
| 4.2.3 关联交易信息披露控制活动分析 | 第35-36页 |
| 4.2.4 关联方交易信息沟通分析 | 第36页 |
| 4.2.5 监管工作及追责制度分析 | 第36-37页 |
| 4.3 关联方交易内部控制缺陷的认定 | 第37-41页 |
| 4.3.1 大有能源缺陷认定标准 | 第37-39页 |
| 4.3.2 缺陷披露分析 | 第39-40页 |
| 4.3.3 缺陷控制分析 | 第40-41页 |
| 4.4 关联方交易内部控制缺陷影响因素分析 | 第41-45页 |
| 4.4.1 组织结构分析 | 第41页 |
| 4.4.2 资金与信息技术分析 | 第41-42页 |
| 4.4.3 管理成熟度分析 | 第42页 |
| 4.4.4 管理层重视程度分析 | 第42-43页 |
| 4.4.5 人员素质分析 | 第43-45页 |
| 5 关联方交易内部控制缺陷的防范与整改分析 | 第45-53页 |
| 5.1 改善内部控制环境 | 第45页 |
| 5.2 加强关联方交易风险评估与防范 | 第45-46页 |
| 5.3 完善关联方交易各环节控制活动 | 第46-49页 |
| 5.3.1 完善授权审批程序 | 第46页 |
| 5.3.2 明确管理层权责分配 | 第46-47页 |
| 5.3.3 加强对子公司的控制 | 第47页 |
| 5.3.4 设立大股东制衡机制 | 第47页 |
| 5.3.5 依法披露关联方交易 | 第47-49页 |
| 5.4 强化关联方交易内部监督 | 第49-50页 |
| 5.4.1 明确独立董事关联方交易监督责任 | 第49页 |
| 5.4.2 充分发挥监事会的监督作用 | 第49-50页 |
| 5.4.3 加强内部审计委员会的监督职能 | 第50页 |
| 5.5 发挥外部环境的监督作用 | 第50-53页 |
| 6 结论 | 第53-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 致谢 | 第58-59页 |
