| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 第一章 绪论 | 第9-18页 |
| 1.1 研究背景及选题意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第14-15页 |
| 1.3 研究内容及研究方法 | 第15-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4 本文创新点 | 第17-18页 |
| 第二章 金融资产减值模型理论基础 | 第18-25页 |
| 2.1 预期损失模型发展探析及内涵 | 第18-21页 |
| 2.1.1 已发生损失模型的缺陷 | 第18-19页 |
| 2.1.2 预期损失模型的发展 | 第19-20页 |
| 2.1.3 预期损失模型的内涵 | 第20-21页 |
| 2.2 预期损失模型的理论基础 | 第21-22页 |
| 2.2.1 会计基础理论 | 第21-22页 |
| 2.2.2 谨慎性信息质量要求 | 第22页 |
| 2.2.3 银行信用风险管理理论 | 第22页 |
| 2.3 预期损失模型与已发生损失模型对比分析 | 第22-25页 |
| 第三章 我国商业银行金融资产特征及减值现状分析 | 第25-37页 |
| 3.1 我国商业银行金融资产特征 | 第25-26页 |
| 3.2 我国商业银行贷款减值准备的制度要求 | 第26-29页 |
| 3.3 我国商业银行贷款减值准备计提现状分析 | 第29-37页 |
| 3.3.1 银行业贷款减值确认现状分析 | 第29-30页 |
| 3.3.2 银行业贷款减值计量现状分析 | 第30-35页 |
| 3.3.3 银行业贷款减值报告现状分析 | 第35-37页 |
| 第四章 “预期损失模型”对我国商业银行的预期影响研究 | 第37-53页 |
| 4.1 对我国商业银行确认减值损失造成的影响 | 第37-42页 |
| 4.1.1 “首日损失”的确认对损益的影响 | 第37-38页 |
| 4.1.2 “预期损失模型”对减值确认时点的影响 | 第38-39页 |
| 4.1.3 “预期损失模型”对减值确认方式的影响 | 第39-42页 |
| 4.2 对我国商业银行计量减值准备的影响 | 第42-49页 |
| 4.2.1 对减值计算方法造成的影响 | 第42-45页 |
| 4.2.2 预期损失模型对顺周期性的影响 | 第45-46页 |
| 4.2.3 预期损失模型对悬崖效应的影响 | 第46-49页 |
| 4.3 对我国商业银行报告减值准备的影响 | 第49-53页 |
| 4.3.1 预期损失模型对财务报告的影响 | 第49-51页 |
| 4.3.2 预期损失模型对财务报表信息质量的影响 | 第51-53页 |
| 第五章 针对我国实施“预期损失模型”的建议 | 第53-59页 |
| 5.1 企业基本会计准则的调整与修改建议 | 第53-54页 |
| 5.2 加快金融市场化 | 第54-55页 |
| 5.3 协调会计监管与其他监管 | 第55-57页 |
| 5.3.1 会计监管与金融监管的协调 | 第56页 |
| 5.3.2 会计监管与税收、审计监管的协调 | 第56-57页 |
| 5.4 对银行应用预期损失模型的自身改进建议 | 第57-59页 |
| 5.4.1 建立健全风险分析系统,完善信用评级体系 | 第57-58页 |
| 5.4.2 加强会计部门与风险管理部门的协作 | 第58页 |
| 5.4.3 加强会计人员及信贷人员专业素质 | 第58-59页 |
| 研究结论与展望 | 第59-61页 |
| 参考文献 | 第61-64页 |
| 攻读学位期间取得的研究成果 | 第64-65页 |
| 致谢 | 第65页 |